Красноярский край, как и большинство регионов России, взыскивает земельный налог с организаций, владеющих или пользующихся земельными участками. Ниже – подробная инструкция для бухгалтеров и руководителей компаний: как правильно рассчитать налог, какие ставки и льготы применяются в 2025 году, в какие сроки платить и где сдавать отчётность.

Кто является плательщиком?

• Все юридические лица, зарегистрированные на территории Красноярского края и имеющие право собственности, постоянного (бессрочного) пользования или реального владения земельным участком.
• Организации на УСН и других спецрежимах не освобождаются от земельного налога (ст. 346.11 НК РФ).

Как рассчитать земельный налог в 2025 году

Формула простая:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения

2.1 Кадастровая стоимость

Берётся из последних данных ЕГРН на 1 января отчётного года. Проверить можно через:

• Кадастровую карту Росреестра;
• Интернет-сервис «Справочно-информационная система»;
• Электронный кабинет налогоплательщика юридического лица.

2.2 Размер доли

Указывается в долях единицы (0,25; 0,5; 1). Если участок полностью принадлежит организации – 1.

2.3 Налоговая ставка

В Красноярском крае ставку устанавливает Закон Красноярского края от № 13-3125 (в ред. 2024 г.):

Для Сельского поселения Недокурский сельсовет Кежемского района ставки аналогичны краевым, дополнительных понижающих муниципальных коэффициентов не предусмотрено.

2.4 Коэффициент владения

Применяется, если право собственности возникло не с 1 января или прекратилось до конца года:

Коэффициент = Кол-во полных месяцев владения ÷ 12

Месяц считается полным, если право возникло до 15-го числа включительно или прекращено после 15-го (Письмо ФНС № БС-4-21/14024@ от ).

Льготы и освобождения

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) – для:

• Организаций пенсионного фонда, инвалидов 1–2 групп, религиозных организаций и др.

Региональные – Красноярский край предоставляет 50 % скидку организациям, осуществляющим:

1. Инвестиционные проекты в приоритетных отраслях (при условии капвложений ≥ 50 млн руб.);
2. Технопарковые и индустриальные парки.

Заявление на льготу подаётся в ИФНС до 1 февраля года, следующего за отчётным.

Сроки уплаты и отчётность

4.1 Авансовые платежи

Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

• I квартал – до 30 апреля;
• II квартал – до 31 июля;
• III квартал – до 31 октября.

4.2 Годовой налог

Не позднее 1 марта года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 397 НК РФ). Для 2025 года – (воскресенье, переносится на ).

4.3 Отчётность

Декларация по земельному налогу (Форма KND 1153005) утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-21/741@. Сдавать нужно:

• Только за налоговый период – год;
• Срок – не позднее 31 декабря года, следующего за отчётным (п; 3 ст. 398 НК РФ).

Электронная форма обязательна для всех юридических лиц через ТКС или сервис ФНС «Отчётность Онлайн».

Пример расчёта для компании в Красноярске

Дано:

• Кадастровая стоимость – 20 000 000 руб.;
• Категория – промзона, ставка 1,5 %;
• Доля – 100 %;
• Участок приобретён 10 марта 2025 г.

Коэффициент владения: 10 мес. / 12 мес. = 0,8333

Годовой налог: 20 000 000 × 1,5 % × 0,8333 = 249 990 руб.

Авансы за I–III кварталы: 62 500 руб. каждый.

Реквизиты для уплаты

Расчётный счёт:

УФК по Красноярскому краю (МКУ УИЗИЗ л/с 04193009700)
ОТДЕЛЕНИЕ КРАСНОЯРСК БАНКА РФ//УФК по Красноярскому краю
КБК 182 1 06 06031 03 1000 110

Что изменилось с 1 января 2024 года

1. Уточнён порядок расчёта коэффициента владения: теперь при реорганизации (слиянии, присоединении) правопреемник учитывает весь налоговый период, а не месяцы после переоформления.
2. Для участков, внесённых в перечень объектов кадастровой оценки, изменения стоимости в течение года не влияют на налог до следующего периода (за исключением технических ошибок).
3. Введён запрет на применение льготы «0,3 %» для участков, фактически используемых не по целевому назначению (например, под парковку вместо сельхозземель).

• ☐ Проверить кадастровую стоимость на
• ☐ Определить ставку по Закону Красноярского края
• ☐ Уточнить коэффициент владения
• ☐ Рассчитать авансы и годовой налог
• ☐ Подать декларацию до
• ☐ Уплатить налоги в сроки, указанные выше

Если остались вопросы – обращайтесь в свою ИФНС или к профильному налоговому консультанту. Неверно рассчитанный земельный налог может повлечь пени и штрафы вплоть до 20 % недоимки.