Кто обязан платить земельный налог в ЛНР?
Плательщиками земельного налога признаются:
- физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели;
- юридические лица (организации всех форм собственности);
- иностранные компании и граждане, если земельный участок находится на территории ЛНР.
Как определить объект налогообложения
Налог начисляется на земельный участок, зарегистрированный в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН-ЛНР).
Если участок находится в долевой собственности, налог платит каждый долевик пропорционально своей доле.
Налоговая база
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости земельного участка, которая указывается в выписке ЕГРН-ЛНР.
Если выписка получена в первые 15 дней января 2024 года, сумму нужно дополнительно умножить на коэффициент индексации 1,051, так как автоматически сформированные НДО не содержали обновлённых данных за 2023 год.
Ставки земельного налога в ЛНР на 2026 год
| Категория земель | Ставка (от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Земли сельскохозяйственного назначения, садовые и огородные участки | 0,3 % |
| Земли жилищного фонда и объекты ИЖС, если кадастровая стоимость ≤ 300 млн руб. | 0,3 % |
| Земли жилищного фонда и объекты ИЖС, если кадастровая стоимость > 300 млн руб. | 2,5 % |
| Прочие земельные участки (коммерческие, промышленные и т. д.) | 1,5 % |
Льготы и освобождение от налога (в 2026 году)
- Полное освобождение предоставляется:
- героям ЛНР и ДНР;
- участникам боевых действий на территории ЛНР;
- пенсионерам по старости при условии, что площадь участка ≤ 1 000 м².
- Сниженная ставка 0 % применяется к землям, задействованным в оборонных или гуманитарных проектах, подтверждённых Советом министров ЛНР.
- Льгота 50 % – для многодетных семей и чернобыльцев (при предъявлении подтверждающих документов).
Как рассчитать налог: пошаговая формула
- Налоговая база: кадастровая стоимость × доля в праве.
- Ставка: выбирается в соответствии с таблицей выше.
- Коэффициент владения: (количество полных месяцев владения ÷ 12).
- Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × Коэффициент владения
Пример расчёта
Кадастровая стоимость участка 5 000 000 руб., ставка 1,5 %, доля 100 %, владение 3 месяца.
5 000 000 × 1,5 % × 1 × 0,25 = 18 750 руб.
Сроки уплаты и отчётность
- Физлица получают налоговое уведомление и оплачивают налог до 1 декабря следующего за налоговым годом (т.е. за 2026 год – до ).
- Юрлица и ИП подают декларацию по земельному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчётным, и делают авансовые платежи (до 30 апреля, 31 июля, 31 октября).
Где узнать кадастровую стоимость и дополнительные данные
- Онлайн-справочник «Госземкадастр ЛНР» (https://goskadastr.lnr.ru).
- Многофункциональный центр (МФЦ) или офис ФНС ЛНР.
- Электронная выписка ЕГРН-ЛНР через портал «Госуслуги ЛНР».
Что делать при ошибке в кадастровой стоимости
Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, подайте заявление в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Минимущества ЛНР. При положительном решении перерасчёт налога возможен за 3 последних года.
- Контролируйте корректность кадастровой стоимости и своевременно корректируйте ошибки.
- Не забудьте применить коэффициент индексации 1,051, если выписка получена в январе 2024 года.
- Используйте доступные льготы: ежегодно подавайте заявление в ИФНС ЛНР до 1 ноября.
- Храните все платёжные документы не менее 4-х лет – они могут понадобиться при проверке.
Своевременное соблюдение правил исчисления земельного налога позволит избежать штрафов и пени, а также сэкономить денежные средства на легальных основаниях.