Земельный налог — один из основных местных сборов, который обязаны платить все физические и юридические лица, владеющие земельными участками. С 2025 года действуют обновлённые правила, которые затронули ставки, льготы и порядок начисления. В этой статье разберёмся, сколько составляет налог на земельный участок, как рассчитать сумму к уплате и избежать штрафов.

Кому нужно платить налог на землю?

Важно: налог платится даже если вы не живёте на участке и не ведёте хозяйственную деятельность. Основание — факт регистрации права собственности в ЕГРН.

• Физические лица (дачники, владельцы ИЖС, садовые товарищества)
• Индивидуальные предприниматели
• Организации, владеющие землёй под магазинами, складами, офисами

Ставки земельного налога в 2025 году

Размер налога зависит от:

1. Кадастровой стоимости участка (данные ФГКУ «Росреестр»)
2. Категории земли и разрешённого использования
3. Решения муниципалитета (в Москве — Мосгордумы)

Базовые ставки Налогового кодекса РФ:

• 0,3 % — для:
  • ИЖС (индивидуальное жилищное строительство)
  • ЛПХ (личное подсобное хозяйство)
  • Садоводства, огородничества, дачного строительства
• 1,5 % — для всех остальных категорий (коммерческая застройка, торговля и т.д.)

НОВОЕ в 2025 году: ФНС разрешила применять ставку 0,3 % только при условии, что участок используется по целевому назначению. Иначе — повышающий коэффициент ×2.

Как рассчитать налог самостоятельно

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения

Пример расчёта:

• Кадастровая стоимость участка ИЖС: 2 500 000 ₽
• Ставка: 0,3 %
• Владение полный год: коэффициент = 1

Налог = 2 500 000 × 0,3 % = 7 500 ₽

Когда и как платить?

• ФНС сама начисляет налог и до 1 ноября 2025 года рассылает уведомления по итогам 2024 года.
• Оплатить нужно до 1 декабря 2025 года.
• Способы оплаты: Госуслуги, Сбербанк-Онлайн, личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.

Льготы и вычеты

Федеральный вычет для физлиц: 6 соток (600 м²) не облагаются налогом, если участок используется:

• для ЛПХ;
• садоводства;
• дачного строительства.

Дополнительные льготы могут быть у:

• Пенсионеров (полное освобождение до 600 м²)
• Участников ВОВ и ветеранов боевых действий
• Инвалидов I и II группы

Что делать, если пришло «слишком много»

1. Проверьте кадастровую стоимость на сайте Росреестра, она может быть завышена.
2. Если цена не соответствует рыночной, подайте заявление на пересмотр в комиссию при Росреестре или в суд.
3. Используйте личный кабинет налогоплательщика, чтобы посмотреть расчёт ФНС и заявить льготу.

Ключевые советы

• Не ждите бумажное уведомление, проверьте начисления онлайн.
• Если участок меньше 6 соток, возможно, платить не нужно.
• Сохраняйте чеки об оплате не менее 3 лет.

Источники: ФНС России, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от № 309-ЭС25-172, официальный сайт Росреестра;