Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.

Краткий обзор изменений

С 1 января 2025 года в Севастополе вступили в силу новые ставки земельного налога, утверждённые Законом г. Севастополя от 28 ноября 2024 г. № 831-ЗС.
Для большинства категорий земель налог заметно вырос: например, для участков под жилищное строительство ставка увеличилась с 0,01 % до 0,3 % от кадастровой стоимости, в 30 раз.

Кто обязан платить

• Физические лица — собственники участков, долей в праве общей долевой собственности, а также владельцы земли по договорам пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования.
• Юридические лица — организации, которым земля принадлежит на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или наследуемого владения.

Ставки 2025–2026 гг.

3.1 Основные категории земель

3.2 Повышающие коэффициенты

1. Коэффициент 2 — применяется к участкам под жилищное строительство, если право собственности возникло после и разрешение на строительство получено в течение 3 лет со дня регистрации права.
2. Коэффициент 4 — в случае комплексного развития территории по договору с застройщиком, начиная с даты выдачи разрешения на строительство.

Льготы и освобождения

• Федеральные льготники (ст. 395 НК РФ): организации ОСВОДа, инвалидов, некоммерческие хосписы и т; д.
• Севастопольские льготы:
  • Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы — 100 % освобождение.
  • Пенсионеры, участники боевых действий, чернобыльцы — уменьшение налоговой базы на 600 кв. м для одного участка.
  • Семьи с тремя и более детьми — вычет 1 000 кв. м на каждого ребёнка в семье.

Как рассчитать налог

Формула для физических лиц:

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Ставка × Коэффициент владения

Для юридических лиц:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Коэффициент повышения

Пример расчёта для дачи в Севастополе

Кадастровая стоимость — 2 500 000 руб. Площадь участка 800 кв. м, используется под садоводство, собственник, пенсионер.

• Вычет пенсионера: 600 кв. м → налоговая база = 200 кв. м.
• Доля базы: (2 500 000 руб. / 800) × 200 = 625 000 руб.
• Ставка 0,3 %: 625 000 × 0,003 = 1 875 руб.

Сроки уплаты

Физические лица

• Уведомление от ФНС приходит не позднее 1 ноября года, следующего за налоговым.
• Оплата — до 1 декабря.

Юридические лица

• Авансовые платежи: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
• Окончательный расчёт: до 28 февраля следующего года.

Как узнать кадастровую стоимость

1. На сайте Росреестра, раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».
2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
3. Через сервис «Кадастровая стоимость» на портале Госуслуг.

Что делать при ошибке в кадастровой стоимости

Если кадастровая стоимость завышена, можно:

• Подать заявление в комиссию при Росреестре на пересмотр.
• Обратиться в суд с иском о признании кадастровой стоимости недействительной.
• При положительном решении налог будет пересчитан за последние 3 года.

Ответственность за неуплату

• Пени: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
• Штраф: 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном уклонении).
• Взыскание: арест счетов, списание денежных средств, взыскание имущества.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Я купил участок 15 марта 2025 года. Какой коэффициент владения применять?

Ответ: Делите число полных месяцев владения (10 месяцев) на 12. Коэффициент = 10/12 ≈ 0,833.

Вопрос 2: Почему в квитанции сумма больше, чем я рассчитал по формуле?

Ответ: Возможно, налоговая применила повышающий коэффициент 2 или 4 для строительства, либо учла задолженность прошлых лет.

Вопрос 3: Я пенсионер, но льгота не применилась. Что делать?

Ответ: Подайте заявление на предоставление льготы в любую инспекцию ФНС (в т.ч. онлайн через «Личный кабинет»). Подтверждающие документы прикладывать не обязательно — они в электронном виде уже в ФНС.

Информация актуальна на . Для получения индивидуального расчёта рекомендуем использовать
калькулятор ФНС.