Налог на земельный участок – один из основных имущественных налогов, который взимается с физических и юридических лиц‑собственников земельных участков, расположенных на территории Пермского края. В статье рассмотрены актуальные нормы законодательства, ставки налога, порядок расчёта, льготные категории и сроки уплаты.

Правовая основа налогообложения

• Налоговый кодекс РФ (часть первая, статья 209) – основной федеральный нормативный акт.
• Закон Пермского края «Об установлении земельного налога в Пермском крае» (утверждён № 187, с изменениями от 24 апреля 2018 г.) – определяет ставки, налоговую базу и льготные категории в крае.
• Решение Пермской городской Думы от 08 ноября 2005 № 187 – уточняет перечень документов, необходимых для получения льгот.
• Постановления правительства Пермского края от № 106 – актуализируют ставки и порядок их применения на 2024‑2026 годы.

Налоговая база

Налоговая база рассчитывается индивидуально для каждого земельного участка и равна кадастровой стоимости участка на 1 января года, за который производится расчёт.

• Если участок был включён в кадастр в течение налогового периода, берётся кадастровая стоимость на дату постановки на учёт.
• Для сельскохозяйственных земель, лесных массивов и иных специальных категорий могут применяться корректирующие коэффициенты, предусмотренные региональными нормативами.

Ставки земельного налога в Пермском крае

Ставки определяются в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ (от 0,3 % до 1,5 % от кадастровой стоимости). Пермский край использует следующие диапазоны (по состоянию на 2025 год):

Ставка «по умолчанию» для большинства участков, находящихся в муниципальном образовании «Пермский городской округ», составляет 0,3 %. При этом в некоторых муниципалитетах могут быть установлены более высокие ставки (до 1,5 %) в зависимости от целей развития территории.

Льготы и освобождения от налога

Льготный режим может применяться только к одному участку на одного собственника. Если у налогоплательщика несколько участков, необходимо выбрать тот, который будет облагаться по льготной ставке.

Льготы для физических лиц

• Семьи и одинокие граждане с среднедушевым доходом ниже прожиточного минимума, установленного в Пермском крае. Для подтверждения требуется справка, выданная уполномоченным органом, действующая на дату обращения в налоговый орган.
• Лица, получившие землю в безвозмездное (срочное или бессрочное) пользование – полное освобождение от налога.
• Участки, используемые для размещения объектов культурного наследия – льгота в виде снижения ставки до 0,3 %.

Льготы для юридических лиц

• Организации, осуществляющие деятельность в сфере сельского хозяйства, при условии, что земля используется под сельскохозяйственное производство – ставка не более 0,3 %.
• Компании, инвестирующие в развитие инфраструктуры края (строительство дорог, коммунальных сетей) – возможность получения снижения ставки до 0,5 % при подтверждении вклада в развитие региона.

Документы, подтверждающие право на льготу

1. Справка о доходах (для физических лиц).
2. Документ, подтверждающий право собственности (договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности).
3. Документ, подтверждающий безвозмездное пользование (акт передачи, решение администрации).
4. Для организаций – учредительные документы, лицензии, подтверждающие характер деятельности.

Сроки и порядок уплаты

Налоговый период – календарный год. Уведомление о сумме налога налогоплательщик получает в начале следующего года.

• Для физических лиц: до 1 декабря текущего года (например, за 2024 год – до 1 декабря 2025).
• Для юридических лиц: до 1 апреля следующего года (за 2024 год – до 1 апреля 2025).

Оплата производится через:

• Банковские реквизиты муниципального образования (пример для г. Пермь: КБК 992 1 14 06012 04 0000 430, счёт 03100643000000015600).
• Личный кабинет на сайте ФНС России (раздел «Налоговый калькулятор» – доступен для Пермского края).
• Платёжные терминалы и отделения банков, принимающих платежи в пользу муниципального бюджета.

Пример расчёта налога (2025 год)

Допустим, физическое лицо владеет дачным участком площадью 0,5 гектара, кадастровая стоимость которого на 1 января 2025 года составляет 1 200 000 руб. Ставка налога для данного типа земли – 0,3 %.

1. Налоговая база = 1 200 000 руб.
2. Ставка = 0,3 % = 0,003.
3. Налог = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 руб.

Если собственник имеет право на льготу (доход ниже прожиточного минимума), ставка снижается до 0,3 % (в данном случае уже минимальная), а в случае получения земли в безвозмездное пользование – налог не взимается.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость своего участка?

Кадастровая стоимость доступна в Публичной кадастровой карте Росреестра или в справке, выдаваемой в местном отделении Росреестра.

Можно ли объединять несколько участков для получения одной льготы?

Нет. Льготный режим применяется только к одному участку на одного налогоплательщика. При наличии нескольких участков необходимо выбрать тот, который будет облагаться по льготной ставке.

Что делать, если уведомление о налоге не пришло?

Обратиться в местный налоговый орган (ИФНС) с запросом о выдаче налогового уведомления. При отсутствии уведомления налогоплательщик всё равно обязан уплатить налог в установленный срок.

Какие последствия за просрочку уплаты?

Начисление пени в размере 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 % от суммы долга за каждый день просрочки, согласно статье 395 НК РФ.

Перспективы и изменения на 2026 год

В 2026 году Пермский край планирует:

• Ввести единый онлайн‑сервис для подачи заявлений о льготах и получения справок о доходах.
• Установить предельную ставку в 0,3 % для большинства гражданских земельных участков, что соответствует рекомендациям ФНС РФ о «снижении налогового бремени».
• Продолжить работу над упрощением процедуры расчёта через автоматический импорт кадастровой стоимости в личный кабинет налогоплательщика.

Полезные ссылки и ресурсы

• Официальный сайт ФНС России – налоговый калькулятор, формы заявления.
• КонсультантПлюс – нормативные акты Пермского края, образцы документов.
• Официальный портал Пермского края – актуальная информация о ставках и льготах.
• Публичный кадастр Росреестра – проверка кадастровой стоимости.

Налог на земельный участок в Пермском крае – важный финансовый обязательный платеж, но при правильном подходе к его расчёту и использованию льгот можно существенно сократить сумму налога. Следуйте рекомендациям, проверяйте актуальные ставки и сроки, а в случае сомнений обращайтесь к налоговым консультантам или в ИФНС.