Дата актуальности: 20 апреля 2026 г.
Кто обязан платить?
- Физические лица — владельцы участков под ИЖС, ЛПХ, дачами и гаражами.
- Индивидуальные предприниматели — если участок используется в предпринимательской деятельности.
- Организации, собственники земли юрлица любой формы.
Базовая ставка
Для большинства участков, предназначенных для жилищного строительства, ведения ЛПХ, огородничества, садоводства, ставка установлена на уровне:
0,3 % от кадастровой стоимости
Как рассчитать налог вручную
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × 0,003
Пример:
- Кадастровая стоимость участка 10 соток = 2 400 000 ₽
- Земельный налог = 2 400 000 × 0,003 = 7 200 ₽ в год
Сроки уплаты
| Год налога | Формируется уведомление | Крайний срок оплаты |
|---|---|---|
| 2024 | до | |
| 2025 | до |
Уведомление приходит в личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru или по почте.
Льготы для пенсионеров и льготников
Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ)
- Не облагается 600 м² (6 соток) одного участка.
- Если площадь меньше или равна 6 соткам → налог = 0 ₽.
Региональные льготы Московской области
- Пенсионеры, инвалиды I-II групп, ветераны, чернобыльцы — дополнительное снижение базы на 300–600 м² в зависимости от муниципалитета.
- Список конкретных ОГВ публикует Минимущество Подмосковья.
Как получить: подать заявление в МФЦ или через «Госуслуги» до 01.11 текущего года.
Как узнать кадастровую стоимость и проверить начисления
- Кадастровая карта Росреестра: pkk.rosreestr.ru → вбейте кадастровый номер.
- Личный кабинет ФНС: раздел «Имущественные налоги».
- Калькулятор ФНС: service.nalog.ru/zemel.do
Ошибки в кадастровой стоимости: что делать?
- Получите выписку из ЕГРН.
- Закажите независимую оценку.
- Подайте в Росреестр заявление о пересмотре кадастровой стоимости.
Срок рассмотрения — до 30 дней. При уменьшении кадастровой стоимости перерасчёт делается за последние 3 года.
Особенности для организаций
- Ставка та же 0,3 %, но могут быть повышения до 1,5 % для коммерческих объектов.
- Авансовые платежи: I, II, III кварталы по ¼ от годовой суммы.
- КБК для уплаты: 182 1 06 06032 03 1000 110
Частые вопросы
Вопрос 1: У меня два участка по 5 соток. Полагаюсь на льготу?
Ответ: выберите один участок для применения льготы 6 соток; за второй платите в полном объёме.
Вопрос 2: Платить ли, если участок пустой?
Ответ: налог начисляется независимо от фактического использования.
Вопрос 3: Можно ли не платить, если нет уведомления?
Ответ: нет, обязанность платить возникает с момента возникновения права собственности. Уведомление — лишь напоминание.
- Ставка: 0,3 % для жилищных участков.
- Льгота: 6 соток «в ноль» для пенсионеров и льготников.
- Срок уплаты: до 1 декабря следующего года.
- Проверка: личный кабинет ФНС, кадастровая карта.
Остались вопросы? Звоните в контакт-центр ФНС ###-###-#### или пишите в чат «Госуслуг» → «Налоги и сборы».