Актуальные правила исчисления‚ ставки‚ льготы и судебная практика на 2025–2026 годы.
Общие положения
Налог на землю — это местный налог‚ который регулируется гл. 31 Налогового кодекса РФ и законами Новосибирской области.
Плательщики:
- Физлица (в т. ч. ИП) — для любых участков‚ находящихся у них в собственности‚ постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении.
- Организации — для участков‚ находящихся у них в собственности или постоянном пользовании.
Налоговая база и порядок её определения
База определяется как кадастровая стоимость земельного участка‚ указанная в ЕГРН на 1 января налогового периода.
Если участок образован в течение года‚ налог берётся с кадастровой стоимости на дату постановки на кадастровый учёт.
Индекс кадастровой стоимости 2025-2026
Приказ Минэкономразвития РФ от № 609 ввёл коэффициент 1‚25 для пересчёта кадастровой стоимости‚ применяемый для целей земельного налога с по .
Ставки земельного налога в Новосибирской области на 2025 год
| Категория земель | Ставка ЗНСО 2025 | НК РФ (ст. 394) |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения | 0‚3 % | ≤ 0‚3 % |
| Земли под ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство‚ огородничество | 0‚1 % | ≤ 0‚3 % |
| Земли под многоэтажное жильё | 0‚1 % | ≤ 0‚3 % |
| Земли торгово-административного назначения | 1‚5 % | ≤ 1‚5 % |
Сроки уплаты и налоговый период
- Налоговый период: календарный год.
- Организации: авансовые платежи до 30 апреля‚ 31 июля‚ 31 октября; окончательный расчёт — до 1 марта следующего года.
- Физлица: уплата до 1 декабря следующего года на основании уведомления ФНС.
Льготы и освобождения
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- Организации — резиденты ТОР «Колывано-Чемровская» (до включительно).
- Общества инвалидов‚ религиозные организации‚ участники ГТО (при выполнении условий).
Региональные льготы (Закон НСО № 303-ОЗ от )
- Герои СССР‚ Герои РФ‚ полные кавалеры ордена Славы — 100 % льгота на один участок.
- Многодетные семьи — уменьшение базы на 600 м² (6 соток) для участков ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводства.
- Пенсионеры — уменьшение базы на 600 м² (6 соток) для одного участка любого назначения.
Практика споров и разъяснения ФНС
ФНС России в 2025 г. обобщила судебную практику Верховного суда РФ по земельному налогу за 2024 г. Ключевые выводы:
- Спор о кадастровой стоимости: если она оспорена в комиссии/суде и снижена‚ перерасчёт налога возможен за все последние 3 года‚ независимо от даты вступления решения в силу.
- Множественные участки у физлица: льгота «6 соток» предоставляется только к одному участку по выбору налогоплательщика; если выбор не заявлен‚ ИФНС применяет к наибольшей площади.
- Изменение категории земель в течение года: налог рассчитывается по ставке‚ действующей на 1 января‚ даже если категория изменилась позднее.
Пример расчёта для физического лица
Дано:
- Площадь участка ИЖС — 8 соток (800 м²).
- Кадастровая стоимость — 1 200 000 руб.
- Пенсионер имеет льготу 600 м².
Налоговая база: 1 200 000 – (600/800 × 1 200 000) = 300 000 руб.
Ставка 0‚1 %.
Налог: 300 000 × 0‚001 = 300 руб.
Как подать заявление на льготу
- Заполнить заявление по форме 1150061 (заменило устаревшую 1150060).
- Отправить через Личный кабинет налогоплательщика‚ МФЦ или лично в ИФНС.
- Срок подачи — до 1 ноября текущего года для применения льготы в этом же году.
Часто задаваемые вопросы
- Вопрос: Можно ли не платить налог‚ если участок не используется?
Ответ: Нет. Налог взимается независимо от фактического использования. - Вопрос: Как оспорить кадастровую стоимость в Новосибирске?
Ответ: Подать заявление в Росреестр (Комиссия по оспариванию) или в суд в течение 5 лет со дня внесения сведений в ЕГРН.
Контакты и онлайн-сервисы
- ФНС России по НСО: г. Новосибирск‚ ул. Станционная‚ 4/1‚ тел. 8 (383) -29-90-00.
- Онлайн-калькулятор земельного налога НСО: https://nalog.gov.ru/rn54/service/calc_land/
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru