Владение двумя и более квартирами в России влечёт за собой не только приятное чувство финансовой уверенности, но и обязанность по уплате налога на имущество. В 2024 году правила расчёта, льгот и сроков оплаты претерпели ряд изменений. Ниже — подробная инструкция, как рассчитать, уменьшить или избежать налог на вторую квартиру.

Какой именно налог платят за вторую квартиру?

Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ) начисляется органами ФНС ежегодно на основании кадастровой стоимости квартиры. Обратите внимание: это не НДФЛ при продаже и не земельный налог — это отдельный платёж за право собственности.

Кто обязан платить?

• Все физические лица-резиденты РФ, у которых в собственности числится хотя бы одна квартира.
• При наличии двух и более квартир налог платится за каждую, но с учётом льгот и вычетов.
• Если квартира оформлена в долевой собственности, налог распределяется пропорционально доле.

Как рассчитать налог на вторую квартиру: пошаговый алгоритм

Шаг 1. Узнайте кадастровую стоимость

Данные берутся из ЕГРН или сервиса ФНС. Пример: кадастровая стоимость второй квартиры — 5 000 000 руб.

Шаг 2. Примените налоговый вычет

Для квартир он составляет 20 м² от общей площади. Если квартира 60 м², то облагаемая база рассчитывается так:

(5 000 000 / 60) × (60 – 20) = 3 333 333 руб.

Шаг 3. Умножьте на ставку

Калькулятор быстрого расчёта (пример)

Кадастровая стоимость: 5 000 000 ₽
Площадь: 60 м²
Вычет: 20 м²
Налогооблагаемая база: 3 333 333 ₽
Ставка: 0,3 %
Налог к уплате: 10 000 ₽

Льготы в 2024–2026 гг.: кто может не платить или заплатить меньше

1. Льгота на 1 объект. Если у вас три квартиры + дом + машино-место, вы выбираете одну квартиру, дом и машино-место для льготы, остальное — по полной.
2. Пенсионеры. Освобождаются от налога на одну квартиру любой площади и один дом. За вторую квартиру платят на общих основаниях.
3. Многодетные семьи. При наличии ≥3 детей до 18 лет — полное освобождение от налога на любое количество квартир и домов (при условии неиспользования в предпринимательстве).
4. Участники СВО и их семьи. С 2024 г. получают те же льготы, что и ветераны и инвалиды войны.
5. ЧС и КТО. Имущество на территориях с введённым режимом ЧС или КТО освобождается от налога до отмены режима.

Сроки и порядок уплаты

• Налоговые уведомления рассылаются с сентября по октябрь 2025 г. за 2024 год.
• Оплатить нужно до 1 декабря 2025 г. (в 2026 г. — до 1 декабря).
• Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты: проверьте начисления в личном кабинете ФНС.

Как снизить налог на вторую квартиру: юридические способы

Проверьте кадастровую стоимость

Если она выше рыночной более чем на 30 %, подайте заявление на пересмотр в комиссию Росреестра или в суд.

Разделите доли между льготниками

Оформите ½ доли на пенсионера — платите налог только с оставшейся ½.

Используйте налоговый вычет при покупке

Если квартира куплена в ипотеку или рассрочку, можно вернуть до 260 000 руб. НДФЛ (но это отдельная процедура и не влияет на налог на имущество).

Ответы на частые вопросы

❓ Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ за вторую квартиру?

Нет, если вы только владеете объектом. Декларация требуется только при продаже второй квартиры, если срок владения менее 5 лет (3 года — при наследовании/дарении).

❓ Что будет, если не платить?

• Начислят пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Взыщут долг через суд и приставов.
• Ограничат выезд за границу при долге > 30 000 руб.

❓ Как узнать начисленный налог онлайн?

Войдите в личный кабинет ФНС → «Начислено» → «Имущественные налоги».

Чек-лист для собственника второй квартиры

1. Проверьте кадастровую стоимость.
2. Убедитесь, что вы не попадаете под льготу (пенсионер, многодетный, участник СВО).
3. Выберите, за какую квартиру применить льготу (если квартир ≥2).
4. Дождитесь уведомления в сентябре–октябре 2025 г.
5. Оплатите до 1 декабря 2025 г.
6. При необходимости обжалуйте кадастровую стоимость.

Данная статья подготовлена по актуальным данным на . За последними изменениями следите на официальном сайте ФНС России.