Актуально на 20 апреля 2026 г.
Что такое «налог на собственность квартиры»?
В повседневной речи под этим термином подразумевают налог на имущество физических лиц (ст. 399–409 НК РФ).
Он начисляется раз в год за имущество, записанное в ЕГРН на ваше имя, и поступает в бюджет муниципального образования Московской области, где расположен объект.
Кто является плательщиком?
- Собственники квартир, комнат, долей, апартаментов.
- Совладельцы платят пропорционально доле.
- Если право собственности возникло 1–15 числа месяца — месяц считается «полным» для налога; если 16 и позже — месяц не учитывается.
Как рассчитывается налог: пошаговая формула
3.1 Базовая формула
Н = НБ × С × КПВ × Д, где
- НБ — налоговая база, равная кадастровой стоимости квартиры на 1 января расчётного года.
- С — ставка, установленная муниципалитетом Московской области.
- КПВ — коэффициент полного владения (12 месяцев = 1).
- Д — доля собственности (если 100 %, то 1).
3.2 Ставки в Московской области (утв. Законом МО от № 1/76-П с изменениями)
| Кадастровая стоимость квартиры | Ставка 2025–2026 |
|---|---|
| до 10 млн руб. | 0,1 % |
| 10–20 млн руб. | 0,15 % |
| 20–50 млн руб. | 0,20 % |
| 50 млн руб. и выше | 0,30 % |
Обратите внимание: отдельные городские округа могут устанавливать понижающие коэффициенты. Проверьте точные ставки на сайте ФНС 50 региона → «Справочная информация о ставках и льготах».
Пример расчёта
Квартира в Люберцах:
- кадастровая стоимость 7 500 000 руб.
- владение полный 2024 год (КПВ = 1).
- доля 100 %.
Н = 7 500 000 × 0,1 % = 7 500 руб.
Льготы и вычеты
- Налоговый вычет: 20 м² от общей площади не облагаются. Если площадь 54 м², налог считается только с 34 м².
- Федеральные льготники: пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, участники ВОВ и др. полностью освобождаются по одному объекту каждого типа (кв, комната, дом, гараж).
- Региональные льготы: в ряде МО Подмосковья дополнительно освобождаются многодетные семьи, чернобыльцы и другие категории. Полный перечень — в том же справочнике ФНС.
Сроки уплаты и уведомления
- Формирование: до 1 ноября 2025 г. ФНС рассылала уведомления за 2024 год.
- Оплатить: не позднее 1 декабря 2025 г. (в отдельных случаях с учётом праздников может сдвинуться на 2–3 дня).
- Если уведомление не пришло, обязан самостоятельно сообщить в инспекцию до 31 декабря.
Способы оплаты
- Онлайн: кабинет «Госуслуги», сервис «Оплата налогов» на сайте ФНС, мобильные банки (Сбер, Тинькофф и др.).
- Банк: любое отделение с реквизитами из квитанции, банкомат или ПВН.
- Единый платёжный документ (ЕПД) — в Подмосковье включён в квитанции «ТСЖ/УК».
Проверка и оспаривание кадастровой стоимости
Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной:
- подайте заявление в Комиссию при Росреестре или в суд;
- решение пересмотрит ФНС и, при подтверждении, пересчитает налог за предыдущие 3 года.
Распространённые вопросы
Я купил квартиру в октябре 2024 г. Какой КПВ?
Если право собственности зарегистрировано 16 октября и позже, КПВ = 2/12 (октябрь не считается). Налог снизится пропорционально.
Могу ли я заплатить частями?
Да, но просрочка после 1 декабря грозит пеней 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Куда обращаться за помощью
- Инспекция ФНС России № 50 (Московская область): официальный сайт. Телефон контакт-центра: ###-###-####.
- МФЦ «Мои документы» вашего городского округа.
- Онлайн-калькулятор: ФНС → «Калькулятор».
Информация подготовлена на базе нормативных актов РФ и официальных данных ФНС по состоянию на . Проверяйте актуальность ставок и льгот в вашем муниципалитете.