Дата актуальности: 09:02:26 (информация приводится по состоянию на 2023 год, с учетом изменений 2024-2025 гг.)

Краткий ответ: что изменилось для сельхозземель

• Максимальная ставка по-прежнему 0,3 % кадастровой стоимости (п. 1 ст. 394 НК РФ).
• С 2024 года введён коэффициент индексации 1,051 для налоговых уведомлений, сформированных Госземкадастром в январе 2024 года без учёта индексации за 2023 год.
• Если в течение года изменилась кадастровая стоимость (например, по решению суда), перерасчёт возможен только с 1 января следующего года, за исключением случаев технических ошибок или снижения до рыночной цены.

Кто обязан платить налог на сельхозземлю

1. Физические лица, собственники участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства.
2. Юридические лица, сельхозпроизводители, фермерские хозяйства, агрохолдинги, кооперативы, у которых земля числится на балансе как основное средство.
3. СНТ и дачные некоммерческие товарищества — при наличии участков сельхозназначения в составе общего имущества.

Как определить ставку

Для участков сельскохозяйственного назначения действует пониженная ставка до 0,3 %. Возможные варианты:

• 0,3 % — федеральный предел для сельхозземель, а также для земель в составе населённых пунктов, используемых под сельхозпроизводство.
• 0,1–0,3 % — ставка, установленная муниципальным правовым актом (может быть ниже максимума).
• 1,5 % — применяется только в случае нецелевого использования или перевода земли в категорию, не относящуюся к сельхозназначению (с 2024 г. дата начала начисления по повышенной ставке сдвинута, но правило сохранилось).

База налогообложения

База = кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января расчётного года.

Исключения:

• Если кадастровая стоимость отсутствует, налоговая использует нормативную цену земли.
• При обнаружении технической ошибки в реестре, перерасчёт делают за весь период ошибки.
• Если изменение стоимости произошло после , оно учитывается только в 2024 году.

Расчёт налога для физлиц: упрощённая формула

Земельный налог = Кадастровая стоимость × 0,3 % × Коэффициент владения

• Коэффициент владения = количество полных месяцев в собственности / 12.
• Если право возникло до 15-го числа месяца включительно, месяц считается полным.

Пример: участок стоимостью 1 200 000 ₽, в собственности 8 месяцев 2023 года.

1 200 000 × 0,003 × (8/12) = 2 400 ₽.

Расчёт налога для юрлиц

1. Определить кадастровую стоимость на .
2. Применить ставку 0,3 % (или меньшую, если установлена местным законом).
3. Рассчитать авансы: (стоимость × 0,3 %) / 4.
4. Внести корректировку на коэффициент 1,051, если получено январское уведомление без индексации за 2023 год.

Сроки уплаты авансов: не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Годовой налог: до 1 марта 2024 года.

Льготы и освобождения

• Пенсионеры — в большинстве регионов предусмотрен вычет 6 соток (600 м²) из площади участка, налог начисляется только на остаток.
• Коренные народы Севера полностью освобождены от налога на земли, используемые для традиционных промыслов.
• Участки, находящиеся в зоне Чернобыльской АЭС, зоне Семипалатинского полигона — 100 % освобождение.

Льготы заявляются через ФНС-онлайн или лично в инспекции до 1 ноября текущего года.

Отчётность юрлиц за 2023 год

Частые вопросы

Вопрос 1: Если я купил участок в июле 2023 года, когда платить налог?

Физлица получат налоговое уведомление осенью 2024 года и должны уплатить налог до 1 декабря 2024 года. Сумма будет рассчитана пропорционально 6 месяцам владения.

Вопрос 2: Как узнать кадастровую стоимость?

• rosreestr.gov.ru — публичная кадастровая карта.
• Мобильное приложение «ФГИС ЕГРН».
• Запрос через МФЦ или онлайн-выписка в электронном виде (платно, 300–700 ₽).

Вопрос 3: Как оспорить завышенную кадастровую стоимость?

1. Подать заявление в комиссию при Росреестре.
2. Если отказ — подать иск в суд.
3. При уменьшении стоимости перерасчёт налога делается с 1 января следующего года.

Физлицо:

• Ждёт уведомление от ФНС (октябрь 2024 г.).
• Уплачивает до .
• Не подаёт декларацию.

Юрлицо:

• Считает авансы исходя из кадастровой стоимости × 0,3 % ÷ 4.
• Корректирует на коэффициент 1,051 при необходимости.
• Сдаёт декларацию до .

Вся информация приведена по состоянию на 2023 год, с учётом последующих изменений 2024–2025 гг. Перед применением рекомендуется свериться с актуальным текстом НК РФ и муниципальными правовыми актами.