Дарение квартиры — это не только жест доброй воли, но и юридически значимая сделка,
которая влечёт за собой налоговые последствия.
Важно понимать, кто, когда и сколько должен заплатить налог при получении жилья в дар,
чтобы избежать штрафов и претензий со стороны Федеральной налоговой службы.
Ниже, актуальная информация на апрель 2026 года с учётом последних изменений законодательства.

Какой налог платит одаряемый (получатель квартиры)

Ставка налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ (ред. 2025-2026), квартира, полученная в дар,
считается экономической выгодой одаряемого. В общем случае:

• Ставка для резидентов РФ — 13 % от кадастровой (или рыночной, если она выше) стоимости.
• Ставка для нерезидентов — 30 %.

Когда НДФЛ не платится

1. Близкие родственники. Освобождение действует, если квартиру дарят:
   • супруг/супруга;
   • родители и дети (включая усыновлённых);
   • бабушки/дедушки и внуки;
   • полнородные и неполнородные братья/сёстры.
2. Опекуны/попечители и их подопечные.
3. Граждане, получившие квартиру от индивидуальных предпринимателей или организаций,
   если стоимость ≤ 4 000 руб. в год (применяется редко для недвижимости).

Как рассчитать базу налогообложения

Налоговая база = кадастровая стоимость на 01.01. года дарения × 0,7.
Если в договоре указана цена ≥ 70 % от кадастровой, используется указанная цена.

Пример расчёта

Кадастровая стоимость квартиры — 8 500 000 ₽.
Налоговая база: 8 500 000 ₽ × 0,7 = 5 950 000 ₽.
НДФЛ: 5 950 000 ₽ × 13 % = 773 500 ₽.

Кто подаёт декларацию и когда

• Одаряемый обязан подать 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
• Срок уплаты налога — до 15 июля того же года.
• Близкие родственники, освобождённые от НДФЛ, декларацию не подают, но рекомендуется приложить копии документов, подтверждающих родство.

Налоговые вычеты и уменьшение налогообременения

Имущественный вычет при последующей продаже

Если одаряемый не освобождён от НДФЛ при получении, но впоследствии продаёт квартиру,
он может уменьшить доход от продажи на:

1. Фактически уплаченный НДФЛ при дарении (нововведение 2025 года, подтверждается справкой ИФНС-2).
2. 1 млн рублей — стандартный вычет по п. 2 ст. 220 НК РФ.
3. Документально подтвержённые расходы дарителя на покупку, если они выше 1 млн руб.
   (применимо только при дарении от не близкого родственника).

Пример

Квартиру подарили в 2026 году за 3 000 000 ₽ (не близкий родственник).
Уплачен НДФЛ: 3 000 000 × 13 % = 390 000 ₽.
В 2027 году продают за 4 200 000 ₽.
Налогооблагаемая база: 4 200 000 – 390 000 – 1 000 000 = 2 810 000 ₽.
НДФЛ к уплате: 2 810 000 × 13 % = 365 300 ₽.

Особенности дарения коммерческой недвижимости

С 2026 года вступили в силу поправки, принятые Госдумой в сентябре 2025 года:

• Дарение офисов, складов, гостиниц и прочей коммерческой недвижимости облагается НДФЛ без льгот даже между близкими родственниками.
• Ставка, 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов.
• База определяется по кадастровой стоимости без коэффициента 0,7.

Пошаговый алгоритм после получения квартиры в дар

1. Регистрация права собственности в Росреестре, в течение 7 рабочих дней после подписания договора дарения.
2. Оценка налога, узнайте кадастровую стоимость на сайте Росреестра или в ЕГРН.
3. Определение льготы, проверьте родство, соберите свидетельства о рождении/браке.
4. Формирование пакета документов для ИФНС:
   • 3-НДФЛ (если налог есть);
   • копия договора дарения;
   • копия свидетельства о праве собственности;
   • копии документов о родстве (для льготников).
5. Оплата через Госуслуги или банк по квитанции ИФНС.

Частые ошибки и как их избежать

Актуальные цифры и ссылки 2026 года

• Форма 3-НДФЛ, обновлена приказом ФНС № ЕД-7-11/984@ от .
• Кадастровая стоимость — актуализируется ежегодно до 1 марта. Проверить можно на rosreestr.gov.ru.
• Оплата налога — через service.nalog.ru или мобильное приложение ФНС.

Дарение квартиры — это, по сути, безвозмездная передача имущества, но налоговые последствия
зависят от степени родства и типа недвижимости.
Близкие родственники освобождаются от НДФЛ при дарении жилой недвижимости,
а все остальные обязаны уплатить 13 % или 30 % от кадастровой стоимости.
При последующей продаже можно уменьшить налогооблагаемую базу на ранее уплаченный налог,
что существенно экономит деньги. Всегда проверяйте актуальность законодательства и консультируйтесь с квалифицированным юристом.