Налоги на недвижимое имущество, один из ключевых факторов, влияющих на стоимость владения и инвестиций в жильё и коммерческие площади в Соединённом Королевстве. В статье подробно рассматриваются основные виды налогов, их ставки, льготы и последние изменения, внесённые в бюджет 2026 года.

Содержание

1. Общее представление о системе налогообложения недвижимости
2. Council Tax (советский налог)
3. Stamp Duty Land Tax (SDLT) — налог на сделки с землёй
4. Annual Tax on Enveloped Dwellings (ATED) — ежегодный налог на “завернутые” дома
5. Capital Gains Tax (CGT) — налог на прирост капитала
6. Inheritance Tax (IHT) — налог на наследство
7. Последние изменения в бюджете 2026 года
8. Практические рекомендации для собственников и инвесторов

Общее представление о системе налогообложения недвижимости

В Великобритании налоговая нагрузка на недвижимость распределена между несколькими налогами, каждый из которых применяется в разных ситуациях:

• Council Tax — ежегодный налог, который платит каждый собственник (или арендатор) за пользование жилой площадью в конкретном муниципальном районе.
• Stamp Duty Land Tax (SDLT), однократный налог, взимаемый при покупке недвижимости в Англии и Северной Ирландии.
• Annual Tax on Enveloped Dwellings (ATED) — налог для компаний, трастов и иных юридических лиц, владеющих дорогой жилой недвижимостью стоимостью более £500 000.
• Capital Gains Tax (CGT), налог на прибыль от продажи недвижимости, если она не является основной резиденцией.
• Inheritance Tax (IHT) — налог, который может быть начислен на стоимость недвижимости при передаче её наследникам.

Каждый из этих налогов имеет свои правила расчёта, пороги освобождения и льготы, которые важно учитывать при планировании финансов.

Council Tax (советский налог)

Council Tax, ежегодный налог, собираемый местными советами (муниципалитетами) для финансирования коммунальных услуг: уличного освещения, сбора мусора, школ, полицейских и пожарных служб.

2.1 Как определяется ставка

• Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля.
• Каждая недвижимость классифицируется в одну из восьми ценовых групп (от Band A до Band H) в зависимости от её рыночной стоимости на 1 апреля 1991 года (в Шотландии — 2003 год).
• Ставка по каждой группе устанавливается советом и может различаться в зависимости от района.

2.2 Пример расчёта

1. Определите Band вашего дома (например, Band D).
2. Узнайте ставку для этой группы в вашем совете (например, £1 800 в год).
3. Примените возможные скидки: 25 % скидка для студентов, 50 % — для одиночных жильцов, льготы для людей с ограниченными возможностями и т.д.

Stamp Duty Land Tax (SDLT) — налог на сделки с землёй

SDLT, один из самых известных налогов на недвижимость в Англии и Северной Ирландии. Он взимается при покупке любой недвижимости, за исключением некоторых льготных случаев.

3.1 Текущие ставки (по состоянию на 2026 год)

Для первого покупателя (first‑time buyer) действует дополнительная льгота: первые £425 000 могут быть освобождены от налога, если стоимость недвижимости не превышает £625 000;

3.2 Изменения в бюджете 2026 года

Согласно бюджету, представленному канцлером казначейства Рейчел Ривз 23 декабря 2025 года, с 1 апреля 2026 года планируется:

• Увеличить порог освобождения от SDLT с £250 000 до £300 000 для всех покупок.
• Повысить ставку 5 % до 6 % в диапазоне £300 001 – £925 000.
• Ввести дополнительный надбавочный налог 2 % для иностранных инвесторов, приобретающих жилую недвижимость стоимостью более £2 миллионов.

Annual Tax on Enveloped Dwellings (ATED), ежегодный налог на “завернутые” дома

ATED применяется к недвижимости, находящейся в собственности юридических лиц (компаний, трастов, фондов) стоимостью более £500 000. Налог рассчитывается по шкале, зависящей от стоимости недвижимости.

4.1 Ставки ATED (2026)

• £500 001 – £1 млн — £3 600 в год
• £1 млн – £2 млн — £7 200 в год
• £2 млн – £5 млн — £22 800 в год
• Свыше £5 млн — £84 600 в год

4.2 Как снизить налог

• Перевод недвижимости в личную собственность (если это позволяет закон).
• Использование схемы “rent‑a‑room” — сдача части дома в аренду с налоговым освобождением до £7 700 в год.
• Регистрация в качестве “non‑resident” компании, если собственник не является резидентом Великобритании (требует соблюдения строгих правил);

Capital Gains Tax (CGT), налог на прирост капитала

CGT взимается с прибыли от продажи недвижимости, если она не является основной резиденцией (primary residence). Для основной резиденции действует освобождение (Private Residence Relief).

5.1 Ставки CGT (2026)

• Для базовых налогоплательщиков — 18 % от прибыли.
• Для высших налоговых ставок — 28 % от прибыли.

5.2 Как уменьшить CGT

• Учёт расходов на улучшения (renovations) и издержек при продаже.
• Использование Annual Exempt Amount, свободный порог £6 000 (2026), который можно уменьшить налоговую базу.
• Планирование продажи в период, когда ваш доход ниже, чтобы попасть в более низкую налоговую категорию.

Inheritance Tax (IHT), налог на наследство

IHT применяется к стоимости наследуемой недвижимости, если общая стоимость наследства превышает £325 000. Ставка — 40 % от суммы, превышающей порог, но возможны льготы:

• Residence Nil‑Rate Band (RNRB) — дополнительный порог до £175 000 (2026) при условии, что недвижимость передаётся напрямую детям.
• Семейные и благотворительные пожертвования могут уменьшать налоговую базу.

Последние изменения в бюджете 2026 года

Ключевые изменения, объявленные канцлером казначейства Рейчел Ривз, направлены на увеличение доходов бюджета за счёт более высокой налоговой нагрузки на рынок недвижимости:

• Повышение порога SDLT с £250 000 до £300 000, но одновременно увеличение ставки в среднем диапазоне с 5 % до 6 %.
• Увеличение Annual Exempt Amount для CGT до £6 000, чтобы смягчить удар по небольшим инвесторам.
• Дополнительные льготы для первой покупки, расширение порога до £425 000 при условии, что цена недвижимости не превышает £625 000.
• Пересмотр ставок ATED — небольшое снижение для диапазона £500 001 – £1 млн (с £3 600 до £3 200), чтобы поддержать рынок элитного жилья.

Эти меры отражают стремление правительства сбалансировать рост рынка недвижимости с необходимостью финансирования публичных расходов.

Практические рекомендации для собственников и инвесторов

8.1 Как снизить налоговую нагрузку

1. Планируйте покупку в рамках новых порогов SDLT. Если стоимость недвижимости находится около £300 000, рассмотрите возможность небольших дополнительных работ, чтобы попасть в более низкую налоговую категорию.
2. Оптимизируйте структуру владения. Для инвесторов, планирующих держать несколько объектов, имеет смысл рассмотреть способность держать часть недвижимости в личном владении, а часть — через компанию, учитывая ATED и CGT.
3. Используйте льготы First‑Time Buyer. Если вы впервые покупаете жильё, убедитесь, что ваш агент правильно применил освобождение до £425 000.
4. Учёт расходов. Сохраняйте все счета за ремонт, юридические услуги и оценку — они могут уменьшить CGT.
5. Рассмотрите аренду через “rent‑a‑room”. До £7 700 дохода в год освобождается от налога, что может быть выгодно для владельцев, сдающих часть дома.

8.2 Что делать при получении налогового уведомления

• Проверьте правильность классификации Band в Council Tax.
• Сравните начисленную сумму SDLT с текущими ставками (возможны ошибки в расчётах).
• Если вы владеете недвижимостью через компанию, убедитесь, что ATED уплачивается в срок (до 31 марта).
• Для CGT и IHT рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, поскольку расчёт может быть сложным.

Налоговая система, связанная с недвижимостью в Великобритании, состоит из нескольких компонентов, каждый из которых имеет свои правила, пороги и льготы. Последние изменения, внесённые в бюджет 2026 года, усиливают налоговую нагрузку, но одновременно вводят некоторые смягчающие меры для первых покупателей и небольших инвесторов.

Чтобы эффективно управлять финансовой нагрузкой, рекомендуется:

• Регулярно отслеживать актуальные ставки и пороги.
• Планировать сделки с учётом новых правил SDLT и ATED.
• Вовремя обращаться к профессиональным налоговым консультантам.
• Вести подробный учёт расходов, связанных с недвижимостью.

Только комплексный и продуманный подход позволит минимизировать налоговые выплаты и максимально использовать возможности британского рынка недвижимости.

Дата публикации: 18 апреля 2026 г.