Самое главное помнить: обязанность по уплате налога на имущество за недостроенный дом появляется только после того, как объект поставлен на кадастровый учёт и на него зарегистрировано право собственности в Росреестре. До этого момента никаких платежей в бюджет не требуется.
Когда нужно платить налог
Условия начисления налога
- Право собственности в ЕГРН. Дом должен быть оформлен как «объект незавершённого строительства».
- Кадастровая стоимость. Налоговая база определяется на основании кадастровой стоимости, а не фактических затрат.
- Долевая собственность. Если жильё принадлежит нескольким владельцам, налог делится пропорционально долям (п. 3 ст. 408 НК РФ).
Когда налог не платят
- Объект не зарегистрирован в ЕГРН.
- Дом ещё не введён в эксплуатацию и право собственности не оформлено.
- Строительство ведётся без фиксации стадии «недостроенный» в кадастровой карте.
Размер налога и ставки в 2026 году
| Тип объекта | Базовая ставка (федеральная) | Пример по регионам |
|---|---|---|
| Недостроенный дом, жилое помещение, хозпостройки до 50 м² | 0,1 % от кадастровой стоимости | Москва и область, Санкт-Петербург, Самара |
| Нежилые помещения, кладовые, гаражи | 0,5 % | Используется в ряде регионов |
| Объекты свыше 300 м² или стоимостью от 300 млн ₽ | 2 % | Редко применяется к недостроя |
Как рассчитать налог самостоятельно
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
Пример:
Дом площадью 120 м², кадастровая стоимость 5 000 000 ₽, ставка 0,1 %.
Налог = 5 000 000 × 0,001 = 5 000 ₽ в год
Как не платить налог за недостроенный дом (легально)
- Не регистрируйте право собственности, пока не закончите строительство и не введёте объект в эксплуатацию.
- Подайте уведомление о долях в ФНС, если строение находится в долевой собственности, чтобы избежать двойного начисления.
- Воспользуйтесь имущественным вычетом: при покупке/строительстве дома можно вернуть до 260 000 ₽ НДФЛ (13 % от 2 млн ₽).
Налог при продаже недостроенного дома
Срок владения:
- Меньше 3-5 лет → НДФЛ 13 % от прибыли или 1 млн ₽ вычет.
- Более 3-5 лет → НДФЛ не платится.
Чек-лист для владельца недостроя
- Проверьте, стоит ли объект на кадастровом учёте.
- Если нет — никаких платежей до регистрации.
- Если да — узнайте кадастровую стоимость на сайте Росреестра.
- Рассчитайте налог по формуле.
- Оплатите до 1 декабря следующего года.
- При продаже учитывайте срок владения и возможный вычет.
Налог на имущество за недостроенный дом начисляется только после его постановки на кадастровый учёт и регистрации права собственности. Ставка в большинстве регионов составляет 0,1 % от кадастровой стоимости. До официального оформления никаких платежей не требуется, а при продаже можно использовать налоговый вычет или освобождение после 3-5 лет владения.
Важно! Все данные актуальны на апрель 2026 года. Перед оформлением недвижимости проконсультируйтесь с юристом или специалистом Росреестра.