Налог на имущество физических лиц (НиФЛ) – один из ежегодных платежей‚ который обязаны платить владельцы жилой недвижимости․ В статье рассмотрим‚ как рассчитывается налог на квартиру‚ какие ставки действуют в разных регионах‚ какие сроки уплаты обязательны‚ а также какие льготы и вычеты могут снизить налоговую нагрузку․ Особое внимание уделим изменениям‚ произошедшим в 2024‑2026 годах․

Правовая основа

Налог на имущество физических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ (части первая и вторая) и Федеральным законом № 131‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц»․ Основные требования:

• Объектом налогообложения является квартира‚ находящаяся в собственности физического лица․
• Налог начисляется за каждый календарный год‚ в течение которого объект находился в собственности на конец 31 декабря․
• Ставки‚ налоговые вычеты и порядок уплаты устанавливаются региональными властями (законы субъектов РФ) в пределах предельных значений‚ определённых ФНС․

Кто обязан платить налог?

Обязанность уплаты налога возникает у всех физических лиц‚ которые являються собственниками квартиры (полностью или в доле)․ Исключения:

• Пенсионеры‚ получающие пенсию по старости‚ инвалидности первой группы‚ а также их супруги (при наличии единственного жилого помещения) – полное освобождение от налога․
• Участники СВО и их семей (по решению правительства РФ в 2024‑2025 годах)․
• Субъекты‚ получившие в дар квартиру‚ если стоимость не превышает установленные пороги (обычно < 1 млн руб․‚ зависит от региона)․
• Иные категории‚ указанные в региональных законах (например‚ многодетные семьи‚ ветераны труда)․

Что учитывается при расчёте?

Ставки налога в 2024‑2026 годах

Ниже приведена типичная таблица ставок по регионам (для квартир‚ площадь менее 100 м²)․ В каждом субъекте могут быть свои корректировки․

Алгоритм расчёта налога на квартиру

1. Определите кадастровую стоимость (КС) – берётся из уведомления ФНС за отчётный год․
2. Вычтите базовый налоговый вычет (250 000 руб․) и‚ при наличии‚ дополнительные региональные вычеты․
3. Рассчитайте налогооблагаемую базу (НБ):
   НБ = КС – вычеты
4. Определите коэффициент полезного владения (КПВ) (если объект был в собственности не весь год)․
5. Примените ставку налога в соответствии с регионом․
   Налог = НБ × Ставка × КПВ
6. Уточните наличие льгот (пенсионеры‚ участники СВО‚ многодетные семьи и т․д․)․ Если льгота полная – налог = 0․
7. Оплатите налог до установленного срока․

Примеры расчёта

Пример 1․ Квартира в Москве‚ 60 м²‚ КС = 17 000 000 руб․

• Базовый вычет: 250 000 руб․
• Налогооблагаемая база: 17 000 000 – 250 000 = 16 750 000 руб․
• Ставка (КС > 5 млн) = 0‚15 %․
• КПВ = 1 (владелец весь год)․
• Налог: 16 750 000 × 0‚0015 = 25 125 руб․

Пример 2․ Квартира в Татарстане‚ 45 м²‚ КС = 3 200 000 руб․‚ владелец с 1 июля по 31 декабря 2025 г․

• КПВ = 6/12 = 0‚5․
• Базовый вычет: 250 000 руб․
• НБ = 3 200 000 – 250 000 = 2 950 000 руб․
• Ставка (КС > 3 млн) = 0‚12 %․
• Налог: 2 950 000 × 0‚0012 × 0‚5 ≈ 1 770 руб․

Пример 3․ Пенсионер в Санкт‑Петербурге‚ квартира 80 м²‚ КС = 4 500 000 руб․

По региональному закону пенсионеры полностью освобождаются от налога → Налог = 0 руб․

Сроки уплаты и порядок оплаты

• Налог за отчётный год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года (в 2024 году – до 1 декабря 2025 г․)
• В 2024 году срок уплаты был продлён до 2 числа месяца‚ в котором наступает крайний срок (обычно 1‑2 декабря)․
• Оплата возможна:
  • Через личный кабинет ФНС (ЕНС – единый налоговый сервис)․
  • Банковскими переводами (по реквизитам‚ указанным в уведомлении)․
  • Через терминалы банков и мобильные приложения․
• При просрочке начисляется пени в размере 0‚1 % от суммы налога за каждый день просрочки (с 16 июля 2024 г․ введено повышение штрафов за просрочку)․

Налоговые льготы и вычеты (2024‑2026)

Ниже перечислены основные льготы‚ действующие в текущем налоговом периоде:

• Базовый вычет 250 000 руб․ – применяется ко всем налогоплательщикам․
• Льготы для пенсионеров (полное освобождение или снижение ставки)․
• Льготы для участников СВО и их семей – полное освобождение от налога (установлено в 2024 г․)
• Льготы для многодетных семей – в некоторых регионах (например‚ Санкт‑Петербург) предоставляется дополнительный вычет 30 % от налога․
• Льготы для инвалидов первой группы – 50 % скидка в большинстве субъектов․
• Льготы для владельцев нескольких объектов – при наличии более трёх объектов в собственности ставка может быть уменьшена до 0‚05 %․
• Освобождение от налога при продаже квартиры в течение года – если объект был в собственности менее 12 месяцев‚ применяется коэффициент владения (КПВ)‚ что уменьшает налог пропорционально времени владения․

Что изменилось в 2024‑2026 годах?

1. 2024 год:
   • Срок уплаты продлён до 2 числа месяца (обычно 2 декабря)․
   • Введено ограничение роста налога не более 10 % в год‚ даже если кадастровая стоимость выросла сильнее․
   • Участники СВО и их семьи полностью освобождены от налога․
2. 2025 год:
   • Начисление налога за 2024 год производится в течение второй половины 2025 года․
   • Повышены минимальные ставки в ряде регионов (например‚ в Московской области – с 0‚10 % до 0‚12 %)․
   • Принят закон‚ позволяющий освобождать детей до 18 лет от налога на имущество‚ если они находятся в совместном владении с родителями․
3. 2026 год:
   • В некоторых регионах (Казань‚ Новосибирск) введена «льгота для пенсионеров‑домовладельцев» – полное освобождение от налога на все объекты недвижимости․
   • Установлена единая национальная база вычета — 250 000 руб․‚ но регионы могут добавлять дополнительные вычеты․
   • Для новых владельцев (покупка квартиры после 1 января 2025) введён упрощённый порядок расчёта: налог считается только за фактическое время владения в году (КПВ) без необходимости подавать отдельную декларацию․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

Кадастровую стоимость можно посмотреть в личном кабинете на сайте Росреестра‚ в уведомлении ФНС о начислении налога или запросив выписку из ЕГРН․

Можно ли уменьшить налог‚ если квартира в совместном владении?

Да․ Каждый совладелец облагается налогом только за свою долю․ Например‚ если у вас 1/2 квартиры‚ то налог рассчитывается от 50 % кадастровой стоимости (после вычетов)․

Что делать‚ если налоговое уведомление пришло с ошибкой?

Необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства в течение 30 дней с письменным заявлением и приложить доказательства (договор купли‑продажи‚ справку о пенсионном статусе и т․д․)․ При подтверждении ошибки налог будет пересчитан․

Можно ли платить налог частями?

Да‚ в большинстве регионов разрешён платёж «в рассрочку»‚ но только до 1 декабря․ После этой даты начисляются пени за просрочку․

Как получить льготу для участников СВО?

Достаточно предоставить копию военного билета (или справку из военного комиссариата) в налоговый орган․ После проверки льгота будет применена автоматически․

Налог на квартиру в России – фиксированный ежегодный платеж‚ который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости‚ применяемой ставки и возможных льгот․ С 2024 по 2026 год налоговое законодательство претерпело несколько изменений: продление сроков уплаты‚ ограничение роста налога‚ расширение льгот для участников СВО и пенсионеров․ Чтобы избежать штрафов и пени‚ важно своевременно проверить кадастровую стоимость‚ воспользоватся вычетами и оплатить налог до 1‑2 декабря;

Если у вас остались вопросы‚ рекомендуется обратиться в налоговый орган вашего региона или воспользоваться сервисом федеральной налоговой службы – там можно рассчитать налог онлайн и проверить наличие льгот․

Автор: Ваш помощник по финансовым вопросам․
Дата публикации: 19 апреля 2026 г․