В 2026 году правила налогообложения при дарении квартиры (и другой недвижимости) остались прежними в основных положениях, однако важно учитывать недавние разъяснения ФНС, судебную практику и возможные «подводные камни». Статья собрала все актуальные данные: кто обязан платить НДФЛ, какие ставки применяются, в какие сроки сдавать декларацию и как избежать налога, если родство вызывает споры;
Кто именно платит налог при дарении
Одаряемый (тот, кто получает квартиру в дар) должен рассчитать и уплатить НДФЛ.
Даритель (тот, кто дарит) НЕ платит налог на доходы, потому что дар — это безвозмездная сделка и выгода получена не дарителем, а одариваемым (п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Когда НДФЛ не уплачивается: перечень «льготных» родственников
По п. 18.1 ст. 217 НК РФ полностью освобождаются от налога, если квартира получена в дар от:
- родителей или усыновителей;
- детей (включая усыновлённых);
- супруга/супруги;
- бабушек, дедушек;
- внуков;
- полнородных и неполнородных братьев и сестёр.
Важное новое разъяснение ФНС. В Письме ФНС БС-4-11/16416 от 27 декабря 2023 г. указано: прабабушка и внук могут быть признаны близкими родственниками по решению суда. Если такое судебное решение представлено в ИФНС, налог не начисляется.
Ставки НДФЛ, если родство «неблизкое»
| Категория одаряемого | Год дарения | База налогообложения | Ставка |
|---|---|---|---|
| Нерезидент РФ | 2026 | Кадастровая стоимость на | 30 % |
| Резидент РФ, доход ≤ 2,4 млн руб. | 2026 | Кадастровая стоимость на | 13 % |
| Резидент РФ, доход > 2,4 млн руб. | 2026 | Превышение над 2,4 млн руб. | 15 % на превышение |
Пример: тётя дарит племяннику квартиру с кадастровой стоимостью 3 500 000 руб. Налогооблагаемая база = 3 500 000. Поскольку племянник — резидент РФ и не входит в «льготный» перечень, он заплатит:
13 % × 2 400 000 = 312 000 руб.
15 % × (3 500 000 – 2 400 000) = 15 % × 1 100 000 = 165 000 руб.
Сроки отчётности и уплаты
- До 30 апреля 2027 г. — подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год (п. 1 ст. 229 НК РФ).
- До 15 июля 2027 г. — уплатить начисленный налог (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Нарушение влечёт пени (1/300 СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ ЦБ за каждый день просрочки) и штраф от 5 до 30 % неуплаченной суммы.
Как подтвердить «близкое родство»
- Достаточно паспортов, свидетельств о рождении/браке, представленных нотариусу при удостоверении договора дарения.
- Если связь «нестандартная» (прабабушка–внук, двоюродные братья и т. д.) — получить решение суда о признании членами одной семьи и предоставить копию в ИФНС вместе с 3-НДФЛ.
Особые случаи-2026
6.1 Дарение и выезд из РФ
Е.П. Ильина получила квартиру от тёти в декабре 2025 г. (неблизкий родственник) и в январе 2026 г. уехала по контракту шеф-поваром в Турцию. Поскольку факт получения дохода (квартира в дар) произошёл в 2025 г., налог за 2025 год она всё равно должна заплатить до 15 июля 2026 г., даже если станет нерезидентом РФ. Статус «нерезидента» не освобождает от отчётности по доходам, полученным до утраты резидентства.
6.2 Отмена/скидка на госпошлину
Правительство внесло законопроект о 50 % скидке на госпошлину при нотариальном удостоверении дарственных для социально уязвимых категорий. Пока документ на рассмотрении; применяется обычная ставка пошлины (0,5 % кадастровой стоимости, но не более 20 000 руб.).
Алгоритм действий одариваемого, если платить придётся
- Узнайте кадастровую стоимость квартиры на на сайте Росреестра или через ЕГРН.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете «Госуслуг» или через программу ФНС «Декларация».
- Прикрепите копии:
- договора дарения + ЕГРН о регистрации права;
- паспорта;
- если есть — судебное решение о признании близкими родственниками.
- Отправьте онлайн или лично в ИФНС по месту регистрации.
- Оплатите НДФЛ через «Госуслуги», Сбербанк-Онлайн, либо по квитанции.
- Если дарите квартиру родителям, детям, супругу, брату/сестре, бабушке/деду или внукам — никакого налога нет, декларация не сдаётся.
- Если получаете подарок от дяди, тёти, двоюродного брата, племянника, друга или коллеги — готовьтесь заплатить 13–30 % от кадастровой стоимости, в зависимости от статуса резидента.
- Спорное родство можно «обезопасить» судом — это единственный легальный способ избежать налога, если родители, прабабушка и внук, двоюродные братья и т. д.
- Не забывайте сроки: 30 апреля и 15 июля следующего года;
Уточняйте нюансы в своей ИФНС или у налогового консультанта: иногда региональные инспекции запрашивают дополнительные документы, особенно если кадастровая оценка значительно отличается от рыночной.