Налог на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество) – один из обязательных платежей, который ежегодно уплачивают владельцы жилой недвижимости в России. В статье подробно рассматриваются все аспекты налога на квартиру: кто обязан платить, как рассчитывается налоговая база, какие ставки применяются, сроки и способы уплаты, а также последствия просрочки.

Кто обязан платить налог на квартиру?

Согласно Налоговому кодексу РФ, налог на имущество физических лиц обязаны уплачивать:

• Граждане России, имеющие в собственности или в долевой собственности жилую площадь (квартиру, комнату, дом).
• Иностранные граждане и лица без гражданства, если они владеют недвижимостью на территории России.
• Субъекты, находящиеся в браке, в случае совместной собственности (каждый совладелец уплачивает свою часть налога).

Объектом налогообложения является жилая площадь, предназначенная для постоянного проживания. Квартира, находящаяся в аренде, но принадлежащая физическому лицу, также попадает под налогообложение.

Исключения

От уплаты освобождаются:

1. Квартиры, принадлежащие многодетным семьям (от 3‑х детей и более) – льгота 100 %.
2. Квартиры, находящиеся в собственности пенсионеров (возраст 65 лет и старше) – частичное освобождение (до 50 %).
3. Квартиры, принадлежащие участникам Великой Отечественной войны, Героям Советского Союза и др. – полное освобождение.

Налоговая база: как определяется стоимость квартиры

Налоговая база – это стоимость жилой площади, указанная в кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость рассчитывается на основе:

• Расположения объекта (центр города, район, удалённость от инфраструктуры).
• Площадей (м²) и характеристик (этаж, тип дома, наличие лифта, состояние отделки).
• Рыночных цен на аналогичные квартиры, собранных в рамках ежегодного кадастрового переоценивания.

Согласно текущим правилам, кадастровая стоимость квартиры в 2024 году указывается в уведомлении, которое налогоплательщик получает в сентябре‑октябре 2025 года.

Ставки налога на квартиру

Ставка налога устанавливается региональными властями, но не может превышать предельные значения, определённые Налоговым кодексом:

В некоторых регионах (например, в Хабаровском крае) применяеться льготная ставка 0,05 % для квартир площадью до 30 м².

Как рассчитать налог на квартиру?

Примерный порядок расчёта:

1. Определить кадастровую стоимость квартиры (например, 3 500 000 рублей);
2. Узнать ставку налога в своём регионе (например, 0,1 %).
3. Выполнить умножение: 3 500 000 × 0,001 = 3 500 рублей – это сумма налога за весь год.
4. Если предусмотрены льготы, вычесть их из суммы (например, льгота 50 % → 1 750 рублей).

Сроки уплаты налога

В России действует единый срок уплаты налога на имущество за предшествующий календарный год:

• Уведомления рассылаются в сентябре‑октябре текущего года (в примере – сентябрь‑октябрь 2025 года за 2024 год).
• Крайний срок уплаты – 1 декабря того же года (в примере – до 1 декабря 2025 года).

Согласно ТАСС, в разных регионах сроки совпадают, так как налоговый кодекс устанавливает единый дедлайн по всей стране.

Способы оплаты налога

Налогоплательщик может выбрать любой удобный способ:

• Онлайн‑оплата через личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru), мобильные приложения «Госуслуги», банковские интернет‑сервисы.
• Оплата в банке – через кассу или терминал, предъявив уведомление.
• Платёжные терминалы в ТТК, магазинах «Пятёрочка», «Магнит» и т.п.
• Почтовые отделения – по реквизитам, указанным в уведомлении.

Важно сохранять подтверждение оплаты (квитанцию, скриншот), так как в случае недоразумений оно понадобится в налоговой службе.

Последствия просрочки

Если налог не уплачен в срок, начисляются:

• Штраф – 20 % от неуплаченной суммы (по ставке 0,2 % в день, но не более 20 % от суммы).
• Пени – 0,03 % от суммы налога за каждый день просрочки.
• Возможна блокировка банковских счетов и ограничение выездов за границу в случае крупной задолженности.

Поэтому рекомендуется платить до 1 декабря, а в случае затруднений – обратиться в налоговую службу за рассрочкой.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить налог, если квартира сдаётся в аренду?

Да. При сдаче в аренду часть дохода может учитываться при расчёте налога, однако налог на имущество остаётся обязательным. Возможны льготы для арендодателей‑ипотечных владельцев.

Как узнать актуальную кадастровую стоимость?

Её можно посмотреть в личном кабинете ФНС, на официальном сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) или в уведомлении, полученном по почте.

Что делать, если уведомление не пришло?

Обратиться в местный отдел ФНС с заявлением о выдаче копии уведомления. Также можно воспользоваться сервисом «Получить уведомление онлайн» через личный кабинет.

Можно ли объединить оплату налога на несколько объектов?

Да. В личном кабинете ФНС можно сформировать один платёж за все объекты, находящиеся в собственности у налогоплательщика.

Налог на имущество за квартиру – обязательный ежегодный платеж, который необходимо планировать заранее. Основные моменты, которые помогут избежать проблем:

• Следить за получением уведомления в сентябре‑октябре.
• Проверять кадастровую стоимость и ставку налога в своём регионе.
• Рассчитать сумму с учётом возможных льгот.
• Оплатить налог до 1 декабря, используя удобный способ оплаты.
• Сохранять подтверждения и своевременно реагировать на запросы налоговой службы.

Точное исполнение этих рекомендаций гарантирует отсутствие штрафов и пени, а также спокойствие владельца недвижимости.

Дата публикации: 18 апреля 2026 года