Что такое налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
Налог на имущество физических лиц (далее — НИФЛ) — ежегодный платёж, который обязаны вносить все собственники жилых и нежилых объектов недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест, офисов и т. д.
Важно: обязанность оплаты возникает независимо от того, проживает ли собственник в квартире, сдаёт её или она пустует.
Кто именно платит?
- физические лица, зарегистрированные в ЕГРН как собственники;
- доли в праве общей собственности также облагаются налогом пропорционально доле;
- если объект находится в долевой или совместной собственности, каждый собственник получает своё уведомление.
Как рассчитывается налог: основная формула
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Доля × Ставка × КПВ
- Кадастровая стоимость — берётся из ЕГРН на 1 января расчётного года.
- Вычет, уменьшает налогооблагаемую базу:
- 20 м² — для квартиры;
- 10 м² — для комнаты;
- 50 м² — для жилого дома.
Вычет предоставляется только на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика.
- Доля — если квартира в долевой собственности (например, ½ доли → 0,5).
- Ставка для жилых помещений в 2026 году в большинстве регионов — 0,1 % от кадастровой стоимости.
- КПВ (коэффициент владения) — равен количеству полных месяцев владения / 12.
Пример расчёта для Воронежа
Дано: кадастровая стоимость квартиры, 3 179 443,28 руб., площадь, 60 м², собственник владеет всей квартирой весь год.
Шаг 1: вычет = 20 м² × (3 179 443,28 / 60) = 1 059 814,43 руб.
Шаг 2: налогооблагаемая база = 3 179 443,28 – 1 059 814,43 = 2 119 628,85 руб.
Шаг 3: налог = 2 119 628,85 × 0,1 % = 2 119,63 руб.
Сроки и порядок уплаты
- ФНС формирует уведомления с августа по октябрь 2026 года.
- Оплатить налог за 2025 год нужно не позднее 2 марта 2027 года.
- Если уведомление не пришло, обязанность всё равно сохраняется, проверьте онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или обратитесь в инспекцию.
Льготы и освобождение от уплаты
Федеральные льготники
С полным освобождением от НИФЛ за один объект каждого вида:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- ветераны ВОВ и приравненные к ним лица;
- участники ликвидации последствий аварий на ЧАЭС и др.
Пример: пенсионер имеет 3 квартиры, 1 дом и 1 машино-место.
Он освобождается от налога за дом, машино-место и только одну из квартир по своему выбору; за две оставшиеся квартиры платит на общих основаниях.
Региональные льготы
Муниципалитеты могут дополнительно:
- повышать вычеты;
- снижать ставки вплоть до 0 %;
- устанавливать дополнительные категории льготников (многодетные семьи и др.).
Информацию по своему региону уточняйте на сайте ФНС в разделе «Реестр льгот».
Как выбрать объект для льготы
- До 1 декабря 2026 года подайте в ИФНС заявление о выборе привилегируемого объекта (форма можно скачать на сайте налоговой).
- Если заявление не подано, льгота автоматически применяется к объекту с наибольшей суммой налога.
Что делать, если кадастровая стоимость завышена
1. Закажите отчёт независимого оценщика.
2. Подайте в комиссию при Росреестре или в суд заявление о пересмотре кадастровой стоимости.
3. Если решение положительное, налог пересчитают за последние 3 года.
Онлайн-калькулятор от ФНС
Чтобы быстро рассчитать налог без ошибок, воспользуйтесь официальным налоговым калькулятором.
Достаточно указать кадастровый номер квартиры или вручную ввести кадастровую стоимость и площадь.
- Убедитесь, что квартира числится за вами в ЕГРН.
- Уточните кадастровую стоимость и площадь.
- Примените вычет 20 м².
- Умножьте базу на ставку 0,1 % и на долю/КПВ.
- Проверьте льготы и при необходимости подайте заявление.
- Оплатите налог до 2 марта 2027 года.
Своевременная оплата и правильное использование льгот позволят избежать пеней и претензий со стороны налоговой.