С 1 января 2026 года вступают в силу обновлённые правила расчёта налога на имущество физлиц. Если у вас одна единственная квартира, дом или доля в квартире, у вас могут появиться вопросы: нужно ли подавать декларацию, какую ставку применят, как избежать переплаты? Ниже, подробный разбор всех нюансов на примере типовой ситуации.
Что считается «единственным жильём» в 2026 году
- Квартира, комната, доля в квартире — любое помещение, пригодное для постоянного проживания.
- Дом (ИЖС, садовый, дачный) — с земельным участком или без него.
- Объект долевого строительства — пока не оформлен в собственность, но уже оплачен, считается «будущим единственным жильём» при условии, что на дату другой недвижимости в собственности нет.
Важно: в собственность не входят объекты, находящиеся в долях < ¼, а также общее имущество в многоквартирном доме (подвалы, чердаки).
Как будут считать налог в 2026 году: новая формула
- База — кадастровая стоимость на 1 января 2026 года.
- Ставка — 0,1 %, но регионы могут снижать до 0 % или повышать до 0,3 %.
- Вычет — законодательный налоговый вычет:
- Квартира — 20 м²;
- Комната — 10 м²;
- Дом — 50 м².
- Коэффициент льготы «единственное жильё», 0 % к сумме налога (полное освобождение) при выполнении всех условий.
Кому положена 100 % льгота в 2026 году
| Категория собственника | Условия |
|---|---|
| ВСЕ физлица | Объект — единственное жильё; собственность оформлена не менее 3 лет на . |
| Семьи с детьми | + дополнительно снижение на 5 м² вычета на каждого ребёнка. |
| Пенсионеры, инвалиды I-II гр. | Льгота применяется автоматически, без заявлений, если в ЕГРН нет других объектов. |
Пример: у семьи из 3 человек единственная квартира 65 м². Вычет 20 + 5 + 5 + 5 = 35 м². Налогооблагаемая база = 30 м² × кадастровая стоимость × 0 % = 0 рублей.
Как подтвердить право на льготу
- Автоматический режим. ФНС уже к марту 2026 года сформирует «предварительные уведомления». Если в уведомлении указана сумма 0 рублей, действий не требуется.
- Если в уведомлении ошибка. Подайте через Личный кабинет на nalog.gov.ru заявление на льготу до и приложите:
- выписку ЕГРН;
- копии свидетельств о рождении детей (для семей с детьми).
Что изменится из-за роста НДС до 22 %
НДС косвенно влияет на строительную себестоимость и, соответственно, на кадастровую оценку. Однако для уже введённых в эксплуатацию объектов пересмотр кадастровой стоимости в 2026 году не планируется. Следовательно, собственники единственного жилья не почувствуют рост налога из-за НДС напрямую.
Алгоритм проверки своего налога в 4 шага
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика».
- Откройте раздел «Имущественные налоги → Начисления за 2026 год».
- Если сумма ≠ 0, нажмите «Оспорить начисления» и выберите основание «Единственное жильё».
- Подтвердите заявление ЭЦП или через Госуслуги.
Частые ошибки, которых стоит избежать
- Не обновлять данные в ЕГРН. Если в 2026 году вы продаёте квартиру и покупаете новую в тот же день, на у вас могут быть 2 объекта. Льгота исчезнет автоматически.
- Игнорировать кадастровую оценку. Даже при 0 % налога кадастровая стоимость влияет на взнос за капремонт и коммунальные тарифы.
- Забывать о дачах и гаражах. Они тоже входят в «инвентарный список» и могут лишить статуса «единственного жилья».
Где задать вопрос по конкретной квартире
Круглосуточная линия ФНС: ###-###-#### или онлайн-чат в Личном кабинете. При обращении понадобится кадастровый номер и СНИЛС.
Ключевой вывод
Для 95 % владельцев единственного жилья налог в 2026 году составит 0 рублей — при условии, что вы не владеете другой недвижимостью и не продаёте/покупаете объект в переходный период. Проверьте уведомление от ФНС до 1 ноября 2026 года, чтобы убедиться, что льгота применена корректно.