Многие украинцы, владеющие единственной квартирой, убеждены, что они автоматически освобождены от налога на недвижимость. На практике всё сложнее: право на льготу зависит от площади, назначения объекта и даже количества зарегистрированных жильцов. Ниже — подробное руководство, как именно рассчитывается налог на единственную квартиру в 2025 г. (за 2024 г.) и что изменится в 2026 г.

Кто считается владельцем «единственной» квартиры?

В понятии Налогового кодекса Украины слово «единственная» означает:

• в кадастровой системе на ваше имя зарегистрирован ровно один объект жилой недвижимости;
• в собственности нет других квартир, домов или долей даже в других городах;
• объект классифицируется как жилое помещение (код 1001 в классификаторе).

Важно! Под «единственностью» проверяют состояние на 1 января отчетного года. То есть при расчёте налога за 2024 год проверяют данные на .

Основная формула расчёта налога

Формула остаётся неизменной:

Сумма налога = (Общая площадь – Льготная площадь) × Ставка × Коэффициент

• Льготная площадь для квартиры — 60 м² (по состоянию на 2024 год).
• Ставка, не более 1,5 % от минимальной зарплаты на 1 января отчетного года.
• Коэффициент — 1,0 для физических лиц; для юрлиц — 2,0.

Пример расчёта за 2024 год (уплата в 2025 г.)

1. Минимальная зарплата на 1 января 2024 г; — 6 700 грн.
2. Максимальная ставка: 6 700 × 1,5 % = 100,5 грн за 1 м².
3. Квартира 80 м²: (80 – 60) × 100,5 = 2 010 грн в год.

Когда налог платить не нужно?

Даже если квартира «единственная», налог не начисляется в следующих случаях:

• Площадь ≤ 60 м².
• Квартира классифицируется как гуртожиток или временное жильё (код 1002).
• Объект признан аварийным и внесён в реестр непригодного жилья до 1 января отчетного года.
• Владелец — участник боевых действий, инвалид войны, ликвидатор Чернобыля (подтверждается справкой).

Особенности для семей с детьми

Каждый ребёнок до 18 лет даёт дополнительную льготу +20 м². Это не суммируется с основной льготой в 60 м², а распространяется на всю квартиру. Пример:

Квартира 100 м², семья из трёх человек (двое родителей + один ребёнок).

• Общая льгота: 60 м² + 20 м² = 80 м².
• Налогооблагаемая площадь: 100 – 80 = 20 м².
• Налог: 20 × 100,5 = 2 010 грн.

Как подать заявление на льготу?

1. Подготовьте:
   • копию паспорта;
   • копию ИНН;
   • выписку из Единого государственного реестра;
   • справку о количестве зарегистрированных лиц в квартире (Форма 3);
   • документы на детей (свидетельства о рождении).
2. Направьте документы:
   • лично в ЦНАП (Центр административных услуг);
   • онлайн через портал «Дія» (раздел «Послуги – Податки – Льготы»).
3. Срок рассмотрения — 30 календарных дней.

Календарь уплаты налога

Ожидаемая минимальная зарплата по уточнённым данным Кабмина.

Что изменится в 2026 году?

1. Минимальная зарплата вырастет до 8 000 грн. Соответственно, максимальная ставка увеличится до 120 грн/м².
2. Коэффициент для квартир площадью свыше 300 м² вырастет до 3 % (проект № 9320).
3. Вводится автоматическая проверка единственности квартиры через базу Держгеокадастру без заявлений от граждан.
4. Если квартира находится в многоквартирном доме с ОСББ/ЖБК, налог будет начисляться на каждую долю, если общая площадь превышает льготные 60 м².

Как проверить начисленный налог?

1. Войдите в кабинет налогоплательщика на сайте tax.gov.ua.
2. Раздел «Декларации – Налог на недвижимость».
3. Скачайте уведомление-решение в PDF. Если сумма кажется завышенной, подайте возражение в течение 60 дней.

Популярные ошибки владельцев «единственной» квартиры

• Ошибка: «Я прописан один, значит льгота 60 м²».
  Правильно: льгота привязана к объекту, а не к числу прописанных.
• Ошибка: «У меня две квартиры, но в одной только 20 м² — налога не будет».
  Правильно: все объекты суммируются; если общая площадь > 60 м², налог платится на превышение.
• Ошибка: «Я владелец ½ доли, значу плачу половину».
  Правильно: каждый собственник платит пропорционально своей доле, но льгота делится по-разному в зависимости от типа долевого владения.

Пошаговый чек-лист для владельца единственной квартиры

1. Проверьте в реестре, что у вас действительно одна квартира.
2. Определите налогооблагаемую площадь: (общая – 60 м²).
3. Найдите ставку: 100,5 грн/м² (2024) или 120 грн/м² (2025).
4. Подайте заявление на льготу, если есть дети или льготная категория.
5. Оплатите налог до 30 июня текущего года.
6. Сохраняйте квитанцию минимум 3 года (срок проверки налоговой).

Краткий вывод

Если ваша единственная квартира ≤ 60 м², вы полностью освобождены от налога. При большей площади платите только за «лишние» метры, но не забывайте оформить льготы на детей и льготные категории. Следите за ставкой — она привязана к минимальной зарплате и ежегодно растёт. Проверяйте начисления через кабинет налогоплательщика и вовремя подавайте возражения при необходимости.

Информация актуальна на 20 апреля 2026 г.