Какой налог платят собственники двух квартир

С 1 января 2015 г․ по всей стране действует единый порядок исчисления налога на имущество физлиц: налоговая сумма исчисляется исходя из кадастровой стоимости каждого объекта, а не из инвентаризационной, как раньше․

• Базовые ставки:
  • 0,1 % – квартиры, комнаты, доли в них, жилые дома, гаражи и машино-места;
  • 0,5 % – прочие объекты недвижимости;
  • 2 % – объекты стоимостью свыше 300 млн руб․ и коммерческая недвижимость․
• Региональный коэффициент․ Субъекты РФ могут снижать или повышать ставку до 3 раз․ Например, в Москве – 0,1–0,3 %, в Санкт-Петербурге – 0,1–0,25 %․
• Налоговый вычет․ Для квартиры предусмотрен «скидка» 20 м² от общей площади․

Пример расчёта:

Кадастровая стоимость квартиры 6 000 000 руб․ 
Площадь 60 м², ставка 0,1 %․

Налоговая база = 6 000 000 × (60–20)/60 = 4 000 000 руб․
Налог = 4 000 000 × 0,1 % = 4 000 руб․ в год․

Почему «вторая» квартира не облагается повышенным налогом

С 2025 года в СМИ активно обсуждалась идея повышенного налога на вторую квартиру․ Однако на 19 апреля 2026 г․ федерального закона, вводящего дополнительный коэффициент «вторая квартира», нет․ Все объекты облагаются по единой ставке, независимо от того сколько имущества у собственника․

Исключение – местные инициативы․ Ряд регионов (например, Москва, Санкт-Петербург, Татарстан) обсуждают введение надбавки +0,1–0,3 % за каждый последующий объект․ До принятия соответствующих законов всё остаётся по-старому․

Льготы: за какую квартиру не платить

Федеральным законодательством предусмотрены льготы по выбору: человек сам выбирает, за какой объект не платить налог․

Категории льготников (ст․ 407 НК РФ)

• пенсионеры по старости;
• участники и инвалиды ВОВ;
• герои СССР и РФ;
• инвалиды I и II групп;
• родители (усыновители) многодетных семей;
• военнослужащие, отслужившие > 20 лет;
• и др․

Важно: льгота действует только на один объект каждого типа․ Если у пенсионера две квартиры и гараж, он освобождается от налога за одну квартиру и гараж, а за вторую квартиру платит в полном объёме․

Как оплатить налог за 2025 год

1. Уведомление․ ФНС направит его до 1 ноября 2026 г․ (на бумаге или в ЛК ФНС)․
2. Срок уплаты․ Не позднее 2 декабря 2026 г․
3. Способы оплаты․
   • онлайн на сайте nalog․gov․ru
   • через Госуслуги, Сбербанк Онлайн, Тинькофф;
   • в любом отделении банка по квитанции․

Продаёте вторую квартиру? Налоги и вычеты

НДФЛ при продаже

Если квартира находилась в собственности:

• менее 3 лет (до 2025 г․ включительно) или менее 5 лет (приобретена после ) – 13 % от прибыли․
• 3 (5) лет и более – налог не платится․

Как уменьшить платёж

1. Имущественный вычет 1 млн руб․ Декларируется в 3-НДФЛ и уменьшает налогооблагаемую базу․
2. Взаимозачёт․ В том же году можно заявить вычет при покупке новой квартиры (максимум 2 млн руб․)․

Пример:

Продажа квартиры 5 млн руб․ (владел 2 года)
Покупка квартиры 4 млн руб․

НДФЛ = (5 млн – 1 млн – 2 млн) × 13 % = 260 тыс․ руб․

Что готовится в 2027 году

В феврале 2026 г․ Минфин внёс в Госдуму законопроект о прогрессивной шкале налога на имущество:

• 1 объект – 0,1 %;
• 2 объекта – +0,05 % к базовой ставке;
• 3 и более – +0,1 % за каждый․

Следите за новостями: если закон примут, новые ставки начнут действовать с 2027 года (налог за 2026 год)․

Краткий чек-лист владельцу двух квартир

1. Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr․gov․ru․
2. Уточните ставку в региональном законе․
3. Если есть льгота – подайте заявление в ФНС до 1 ноября и выберите объект-льготу․
4. Оплатите налог до 2 декабря 2026 г․
5. При продаже планируйте сделку с учётом сроков владения и вычетов․

Остались вопросы? Онлайн-калькулятор налога на имущество доступен в личном кабинете ФНС․