Содержание
- Общие правила налогообложения дарения недвижимости
- НДФЛ при дарении: кто, когда и сколько платит
- Когда дарение освобождается от НДФЛ
- Особенности дарения бизнес-недвижимости
- Примеры расчёта налога
- Сроки уплаты и декларирования
- Часто задаваемые вопросы
Общие правила налогообложения дарения недвижимости
В Беларуси операция дарения недвижимого имущества всегда является безвозмездной.
Даже если даритель получает взамен какую-то компенсацию, в глазах налоговой это уже не подарок, а скрытая продажа.
Когда возникает налоговое обязательство?
- В момент подписания договора дарения у нотариуса
- Если дарение происходит между близкими родственниками – освобождение от НДФЛ
- Во всех остальных случаях – облагается по ставке 13% (для физлиц-резидентов) или 16% (для нерезидентов)
НДФЛ при дарении: кто, когда и сколько платит
Налоговая база
Базой обложения является кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января года дарения.
Ставки НДФЛ
| Категория получателя | Ставка |
|---|---|
| Резиденты РБ | 13% |
| Нерезиденты | 16% |
Когда дарение освобождается от НДФЛ
Перечень льготных категорий
Освобождение предоставляется при дарении:
- Между супругами
- Между родителями и детьми (включая усыновителей/усыновлённых)
- Между полнородными и неполнородными братьями и сёстрами
- Между бабушками/дедушками и внуками
Важно: документальное подтверждение родства обязательно (свидетельства о рождении, браке, решение суда об усыновлении).
Особенности дарения бизнес-недвижимости
Новое разъяснение Минфина (опубликовано 17 ноября 2025 г.):
если недвижимость используется в предпринимательской деятельности дарителя, то:
- Дарение не освобождается от НДФЛ даже между близкими родственниками
- Налог рассчитывается с рыночной стоимости, а не кадастровой
- Необходима оценка независимого оценщика
Примеры расчёта налога
Пример 1: Дарение квартиры дочери
Условия: кадастровая стоимость квартиры – 150 000 руб. Даритель – мать, получатель – дочь.
Результат: налог не уплачивается, так как льготная категория.
Пример 2: Дарение офиса другу
Условия: кадастровая стоимость офиса – 300 000 руб. Даритель и получатель не родственники.
Расчёт: 300 000 × 13% = 39 000 руб. к уплате одним платежом до 1 декабря 2026 г.
Сроки уплаты и декларирования
Календарный план 2026
- до 1 марта – подача декларации о доходах (форма 3-НДФЛ)
- до 1 декабря – уплата начисленного налога
- штраф за просрочку – 0,3% за каждый день, но не более 100% суммы налога
Часто задаваемые вопросы
Можно ли подарить долю в квартире и не платить налог?
Да, если доля дарится близкому родственнику. Например, муж дарит ½ доли жене – НДФЛ не начисляется.
Что будет, если я не задекларирую подарок?
Налоговая может выявить факт дарения через регистрационные органы (БТИ). В этом случае начислят налог + штраф + пени.
Нужно ли платить налог, если даритель – нерезидент?
Налог уплачивает получатель. Его статус определяет ставку: 13% или 16%.
Юридический дисклеймер: материал подготовлен на основании официальных источников и актуален на г.
Перед совершением сделки рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным юристом или налоговым консультантом.