В 2026 году правила налогообложения доходов от продажи недвижимости остаются привязанными к сроку владения объектом․ Ключевой вопрос‚ который волнует продавцов: обязан ли человек подавать декларацию 3-НДФЛ‚ если квартира находилась в собственности более 5 лет? Ответ зависит от даты приобретения жилья‚ оснований получения права собственности и размера дохода от продажи․
Когда продажа квартиры освобождается от НДФЛ полностью
Согласно действующему законодательству РФ доходы от продажи недвижимости НЕ облагаются НДФЛ‚ если объект находился в собственности 5 и более лет․ Это правило прямо закреплено в Налоговом кодексе (ст․ 217․1 НК РФ)․ Следовательно‚ при продаже такой квартиры:
- НДФЛ равен нулю;
- Налог не нужно платить;
- Имущественный вычет применять не требуется․
Важно! 5-летний срок отсчитывается с даты‚ указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) — дня регистрации права собственности․ Исключения касаются наследства (срок идёт с даты смерти наследодателя) и приватизации (срок начинается с момента заключения договора приватизации)․
Нужно ли подавать 3-НДФЛ при нулевом налоге?
Даже если налог равен нулю‚ в большинстве случаев декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно․ ФНС разъясняет: если гражданин полностью освобождён от уплаты НДФЛ по закону‚ он не обязан включать такие доходы в декларацию․ Однако есть важные исключения:
- Получение имущественного вычета (на покупку нового жилья)․ Чтобы вернуть 13 % расходов на покупку новой квартиры‚ необходимо подать 3-НДФЛ даже при нулевом налоге от продажи․ Это позволяет заявить право на возврат налога․
- Продажа квартиры по доверенности․ Если продавец действует как представитель по доверенности‚ а не собственник‚ декларация может потребоваться для подтверждения оснований освобождения․
- Наличие других доходов‚ облагаемых НДФЛ․ Например‚ если продавец получил доход по договору ГПХ или сдавал жильё в аренду‚ 3-НДФЛ подаётся в любом случае․
Если срок владения менее 5 лет: что делать?
При продаже квартиры‚ владевшей менее 5 лет‚ обязательно нужно подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года (за 2026 год)․ В декларации указывается:
- доход от продажи (по договору купли-продажи);
- применяемый вычет: либо 1 млн руб (без подтверждения расходов)‚ либо сумма расходов на покупку (если есть документы)․
Если доход минус вычет ≤ 0‚ налог будет 0 руб‚ но декларацию подать всё равно нужно․
| Срок владения | Налог | 3-НДФЛ |
|---|---|---|
| 5 лет и более | 0 руб | Не требуется (если нет других целей) |
| Менее 5 лет | 13 % от дохода – вычет | Обязательна до 30 апреля |
Что делать перед продажей
Проверьте дату регистрации права в ЕГРН․
Уточните основание получения: наследство‚ приватизация‚ покупка — это влияет на срок․
Если есть сомнения‚ подайте 3-НДФЛ «на всякий случай», штрафа за избыточную отчётность нет․
Актуально на 20 апреля 2026 года․ Контролируйте изменения через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog․gov․ru․