Короткий ответ: Да‚ подавать уведомление об исчисленных суммах (ЕНП-уведомление по форме КНД 1110355) нужно даже при наличии переплаты․ Без него налоговая не сможет корректно зачесть или вернуть излишне уплаченные суммы․
Что происходит с переплатой на Едином налоговом счёте (ЕНС)
Начиная с 2023 года все «страховые» и «налоговые» платежи юрлиц и ИП поступают на один счёт — ЕНС․ В 2025–2026 гг․ алгоритм такой:
- Все суммы‚ которые вы перечисляете‚ «висят» на ЕНС как свободный остаток․
- Чтобы налоговая «увидела» конкретное налоговое обязательство (например‚ УСН‚ транспортный налог‚ взносы)‚ ей нужен расчёт․ Источником расчёта служит:
- либо декларация (если она подаётся до даты платежа);
- либо уведомление по ЕНП (если декларация подаётся позже или не подаётся вовсе)․
- Если расчёта нет‚ налоговая просто не зачтёт даже явную переплату — она будет числиться как «свободные деньги» без целевого назначения․
В каких случаях уведомление точно нужно
| Ситуация | Нужно ли КНД 1110355 | Пример |
|---|---|---|
| Нет декларации‚ но есть итоговая сумма налога/взноса | Да | ИП на патенте снизил стоимость патента на взносы после того‚ как уже оплатил оба платежа․ Чтобы зачесть переплату 44 958 ₽‚ подаёт уведомление․ |
| Декларация будет сдана позже срока уплаты налога | Да | ООО на УСН платит аванс 25 апреля‚ но форму 1152017 сдаёт 30 апреля․ Для корректного зачёта аванса — нужно уведомление․ |
| Декларация подаётся первой‚ платёж — позже | Нет | УСН-декларация за 2024 г․ сдана 15 марта 2025 г․‚ окончательный налог уплачен 25 марта․ Переплаты пока нет‚ уведомление не требуется․ |
| Только фиксированные взносы ИП «за себя» | Нет | ФНС знает размер взносов из закона‚ пересылать расчёт не нужно․ |
Как подать уведомление онлайн: пошаговая инструкция
Способ 1․ Через личный кабинет ИП (nalog․gov․ru)
- Войдите в ЛК (электронная подпись или Госуслуги)․
- Раздел «Налоги → Уведомления → Подать уведомление по ЕНП»․
- Выберите период 2025 г․ и налог (например‚ «УСН доходы минус расходы»)․
- Введите исчисленную сумму налога/взноса и уже уплаченные авансы․
- Подтвердите ЭЦП и отправьте․
Пример заполнения (данные из условия):
- УСН-налог за 2025 г․ — 90 000 ₽
- Уплачено взносов в 1 кв․ — 50 000 ₽
- К доплате — 40 000 ₽ (90 000 – 50 000)
- В уведомлении: «Сумма к зачёту — 40 000 ₽»
Способ 2․ Через СБиС/Контур․Экстерн/Такском
Аналогично: выгрузите форму КНД 1110355‚ заполните‚ подпишите и отправьте․
Сроки подачи
- Для налогов и взносов‚ у которых нет декларации — не позднее 25 числа месяца‚ следующего за отчётным (например‚ за март — до 25 апреля)․
- Для налогов‚ за которые декларация подаётся позже — до даты уплаты (аванс или окончательный платёж)․
- Если просрочили: штрафа нет‚ но налоговая может начислить пени‚ пока у неё не появиться расчёт․
Как вернуть переплату после подачи уведомления
- Убедитесь‚ что уведомление принято — статус «Обработано» в ЛК․
- В разделе «ЕНС → Остатки» увидите положительное сальдо․
- Заявите зачёт (для будущих платежей) или возврат на расчётный счёт:
- «ЕНС → Заявление о возврате/зачёте»․
- Укажите сумму и реквизиты счёта․
- Срок возврата — до 1 месяца со дня подачи заявления․
Частые ошибки и как их исправить
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Не подали уведомление‚ считая‚ что «переплата всё равно есть» | Налоговая не зачтёт аванс‚ начислит недоимку и пени | Срочно подайте уведомление‚ затем напишите заявление о зачёте переплаты |
| В уведомлении указали неверную сумму | Недоимка или «зависшая» переплата | Подайте уточнённое уведомление до 30 июня следующего года |
| Отправили уведомление на прошлый период | Будет отклонено | Подайте повторно с корректным периодом |
Чек-лист для бухгалтера
- ☐ Проверьте‚ есть ли у налога/взноса декларация и сдана ли она до даты платежа․
- ☐ Если нет — подготовьте КНД 1110355․
- ☐ Отправьте уведомление до 25 числа или до даты платежа․
- ☐ После обработки смотрите остаток на ЕНС и при необходимости заявляйте возврат/зачёт․