Каждое весеннее время владельцы недвижимости задаются одним и тем же вопросом: обязаны ли они отчитываться в налоговой, если квартира была получена в дар от родителей, брата или другого близкого родственника? Ситуация кажется простой, но в ней есть важные нюансы, которые могут сэкономить ваше время и нервы. Давайте разберёмся по порядку.
Ключевой принцип: налог платит тот, кто получил доход
Налоговый кодекс РФ исходит из того, что доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При дарении имущества даритель (родственник) ничего не получает, а значит, у него дохода нет. Однако важно понять, возникает ли НДФЛ у одариваемого — то есть у вас.
Когда 3-НДФЛ не подаётся
Если даритель и одаряемый находятся в близком родстве, то дарение квартиры освобождается от НДФЛ полностью. Список «близких» закреплён в ст. 217 НК РФ и включает:
- родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновлённых);
- бабушек/дедушек и внуков;
- родных братьев и сёстры;
- супругов.
В этом случае:
- Налог к уплате не начисляется.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ не заполняется.
- Срок до 30 апреля 2026 года не касается вас.
А если родственник не из списка?
Дальние родственники (двоюродные братья/сёстры, тёти, дяди, племянники, свекровь и т. д.) не считаются «близкими» в понимании НК РФ. Тогда:
- Одаряемый получает имущественный доход, равный кадастровой стоимости квартиры.
- НДФЛ рассчитывается по ставке 13 % (или 15 % для суммы свыше 5 млн руб.).
- Нужно подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года и уплатить налог до 15 июля 2026 года.
Как доказать близкое родство
Если налоговая запросит документы, готовьте:
- свидетельство о рождении (или о детстве), подтверждающее родство;
- свидетельство о браке (при дарении супругу);
- кадастровый паспорт и договор дарения.
Частые ошибки
«Раз даритель ничего не платит, то и мне тоже нечего»
Неверно: налоговое событие возникает у одаряемого, если родство не «близкое».
«Стоимость указали в договоре ниже кадастра — заплачу меньше»
Налоговая всё равно применит кадастровую стоимость × 0,7 как минимальную базу.
«Можно не подавать 3-НДФЛ, если квартиру потом продам»
Нет. Налог на дарение и последующий налог на продажу — разные события.
| Кто дарит | Нужно ли 3-НДФЛ? | Налог к уплате |
|---|---|---|
| Родитель, ребёнок, супруг, бабушка, дед, внук, брат, сестра | Нет | 0 ₽ |
| Дальний родственник или третье лицо | Да, до | 13 % (или 15 %) от кадастровой стоимости |
Что делать прямо сейчас
- Убедитесь, что даритель входит в перечень «близких» родственников.
- Подготовьте копии документов на случай запроса ФНС.
- Ели родство сомнительное, заранее рассчитайте налог и сдайте 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или в ближайшем МФЦ.