Данная статья содержит актуальную справочную информацию о ставках, льготах и порядке исчисления земельного налога, применяемом на территории Алексеевского муниципального образования Хвалынского муниципального района Саратовской области (ОКТМО 63649406) для налоговых периодов 2024, 2025 и последующих лет.

Нормативно-правовая база

• Закон Саратовской области от № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций» (в ред. от );
• Нормативные акты органов местного самоуправления Алексеевского муниципального образования;
• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) — глава 31 «Земельный налог».

Кто признаётся налогоплательщиком

Физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели) и организации, которым принадлежат на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки, расположенные на территории муниципального образования.

Объект налогообложения

Земельные участки, расположенные в границах Алексеевского муниципального образования, за исключением:

• земель, изъятых из оборота или ограниченных в обороте;
• земель, предоставленных для федеральных объектов, не облагаемых налогом в соответствии с НК РФ.

Налоговая база

Определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода.
Для участков, находящихся в долевой собственности, налоговая база рассчитывается пропорционально доле каждого налогоплательщика.

Ставки земельного налога (действуют с 2024 г.)

В Алексеевском муниципальном образовании предусмотрены дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и разрешённого использования:

Льготы и освобождения

Федеральные льготы

• Полное освобождение предусмотрено для:
• организаций, в отношении земель, занятых магистральными трубопроводами, линиями электропередачи и т.п.;
• общественных объединений инвалидов;
• предприятий, где инвалиды составляют ≥ 80 % штата;
• участков, предоставленных для традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

Региональные и муниципальные льготы

Алексеевским муниципальным образованием предусмотрены дополнительные меры:

• пенсионеры, ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп — снижение налога на 50 %;
• многодетные семьи, снижение на 25 %;
• возможны полные освобождения для налога ≤ 100 руб. (стоимость участка ≤ 10 000 руб.).

Условия и порядок предоставления льгот определяются постановлением Администрации Алексеевского муниципального образования.

Порядок исчисления налога

Для физических лиц расчёт производит ФНС автоматически. Формула:

Н = КС × Д × Ст × Кв,

• КС, кадастровая стоимость;
• Д — доля в праве (при долевой собственности);
• Ст — ставка;
• Кв — коэффициент владения (если участок приобретён/продан в течение года).

Для организаций, самостоятельное исчисление исходя из данных ЕГРН, подача налоговой декларации.

Сроки уплаты

• Физлица: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым (например, за 2025 г., до ).
• Организации:
  • ежеквартальные авансовые платежи — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября;
  • окончательный расчёт — до 1 февраля года, следующего за налоговым.

КБК и способ оплаты

Для земельного налога в Саратовской области:

• КБК 182 1 06 06031 03 1000 110, налог;
• КБК 182 1 06 06031 03 2100 110 — пени;
• КБК 182 1 06 06031 03 3000 110, штрафы.

Оплата производится через любой банк, отделения Почты России, электронные сервисы ФНС России либо портал «Госуслуги».

Порядок оспаривания кадастровой стоимости и перерасчётов

Налогоплательщик вправе обратиться в комиссию при Росреестре или в суд для пересмотра кадастровой стоимости. При уменьшении стоимости перерасчёт налога производится за последние 3 налоговых периода (если переоценка произведена до 2024 г.) или без ограничения срока для переплат с 2024 г. и позже.

Как получить справочную информацию

1. Онлайн-сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
2. Персональный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov;ru;
3. МФЦ или отделение ФНС по месту нахождения участка;
4. Телефон «Помощи налогоплательщику»: ###-###-####.

Практический пример расчёта

Условия: физическое лицо владеет 100 % земельным участком категории «личное подсобное хозяйство» с кадастровой стоимостью 800 000 руб. Ставка 0,3 %. Владение целый год.

Налог = 800 000 × 0,003 = 2 400 руб.

Если пенсионер имеет 50 % льготу, то к уплате 1 200 руб.

Планы на перспективу

В 2026 г. ожидается индексация кадастровой стоимости по результатам государственной кадастровой оценки. Муниципалитет оставляет за собой право корректировать ставки не выше установленных НК РФ пределов. О любых изменениях будет сообщено дополнительно через официальный сайт Алексеевского муниципального образования и сервисы ФНС.

Актуально на г. В случае изменений законодательства информация будет оперативно обновляться.