Актуальность темы. С каждым годом всё чаще владельцы земельных участков переоформляют их на детей‚ супругов или родителей «по-доброму», в виде дарения. Главный вопрос‚ который волнует всех участников сделки: «А появится ли счёт от ФНС за полученный «подарок»? Ниже — самое свежее и полное разъяснение на 20 апреля 2026 г. с учётом последней позиции Минфина и ФНС.
Что говорит Налоговый кодекс РФ?
По общему правилу (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) доходы в денежной или натуральной форме‚ полученные в виде подарков от физических лиц‚ не облагаются НДФЛ‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками.
Кто считается «близким родственником»
- супруг(а);
- родители (включая усыновителей);
- дети — как биологические‚ так и усыновлённые;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры;
- дед/бабушка и внуки.
Дальние родственники (дядя‚ тётя‚ племянник‚ двоюродные и т. д.) в перечень закона не входят‚ поэтому для них действуют иные правила налогообложения.
Какие документы подтверждают «родство»?
Орган Росреестра и ФНС не проводят собственное «расследование». Достаточно предоставить:
- Свидетельство о рождении (для детей и родителей).
- Свидетельство о браке (для супругов).
- Свидетельство об усыновлении или решение суда.
- Единый документ из ЗАГСа: выписка из актовой записи о семейном положении (Форма № 25).
Совет: прикладывайте копии документов сразу в Росреестр при регистрации перехода права — это избавит одаряемого от «писем счастья» из ИФНС.
Когда всё-таки придётся заплатить НДФЛ?
Дарение неблизкому родственнику
Если землю дарите‚ например‚ племяннице‚ она должна:
- самостоятельно рассчитать налог по ставке 13 % (для резидентов РФ) или 30 % (для нерезидентов);
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г. (если дарение произошло в 2026);
- уплатить налог до 15 июля 2027 г.
Дарение юрлицу или ИП
Юрлицо — не родственник‚ поэтому одаряемый (юрлицо) не платит НДФЛ‚ но сделка может повлечь ряд других налогов: прирост кадастровой стоимости = «внереализационный доход» (обложится налогом на прибыль или УСН).
Дарение доли в уставном капитале ООО
Минфин в письме от № 03-04-06/19458 уточнил: если речь идёт о земельном участке‚ находящемся на балансе ООО‚ и доля в ООО дарится близкому родственнику‚ то НДФЛ не возникает‚ потому что объект дарения, доля‚ а не сама недвижимость.
Нужно ли платить НДС?
Нет. Операции дарения земельных участков между физлицами не облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Кадастровый налог и земельный налог
После перехода права собственности в ЕГРН:
- Земельный налог начисляется уже на одаряемого с даты регистрации права.
- Кадастровая стоимость не влияет на НДФЛ при дарении близким родственникам‚ но может потребоваться для иных сделок (например‚ если в дальнейшем будет продажа до 3/5 лет).
Пошаговая инструкция: дарение земельного участка в 2026 году
- Сбор документов:
- Договор дарения (нотариальная форма обязательна с ‚ если объект недвижимости).
- Кадастровый паспорт/выписка ЕГРН.
- Документы‚ подтверждающие родство.
- Нотариус: он сам отправит заявление в Росреестр через МФЦ без визита сторон.
- Госпошлина: 2000 ₽ за регистрацию перехода права (платит любой из участников по договорённости).
- ФНС: если родство доказано‚ никаких деклараций подавать не нужно.
Частые ошибки и риски
| Ошибка | Последствия |
|---|---|
| Не указали стоимость в договоре | ИФНС может «доначислить» налог от 70 % кадастровой стоимости‚ если одаряемый — не близкий родственник. |
| Дарим «взамен за долг» | Сделку могут переквалифицировать в «возмездную» (платную)‚ что повлечёт НДФЛ. |
| Участок в СНТ без межевания | Росреестр откажет в регистрации до устранения замечаний кадастрового инженера. |
Ответы на самые популярные вопросы
Вопрос: «Могу ли я подарить участок несовершеннолетнему ребёнку?»
Ответ: Да‚ но сделка совершается через законного представителя (родителя/опекуна) и требует согласия органа опеки‚ если доля в праве общая;
Вопрос: «Что если я получил участок от двоюродной сестры?»
Ответ: Двоюродные братья/сёстры не признаются близкими родственниками → НДФЛ 13 % от кадастровой или рыночной стоимости (по большей).
Вопрос: «Какие сроки дарения через нотариуса?»
Ответ: В среднем 5–7 дней: 1 день — подписание‚ 3–5 дней — передача в Росреестр‚ 1–2 дня — внесение записи в ЕГРН.
- Дарение земельного участка близкому родственнику — без НДФЛ.
- Дарение остальным лицам, НДФЛ 13 % (или 30 %);
- Декларация 3-НДФЛ подаётся только в случае‚ если налог всё-таки возник.
- Не забудьте оплатить земельный налог уже на нового владельца.