Содержание
- Краткий ответ
- Основные условия освобождения от НДФЛ
- Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
- Примеры расчётов и типовые ситуации
- Шпаргалка: что проверить перед продажей
Краткий ответ
Многодетные семьи могут полностью освободиться от уплаты НДФЛ при продаже жилья‚ если одновременно соблюдены все четыре условия‚ закреплённые в статье 217.1 НК РФ и дополнениях Федерального закона от № 159-ФЗ.
Основные условия освобождения от НДФЛ
Чтобы не платить налог с продажи квартиры многодетной семье‚ необходимо:
- Количество детей — двое и более несовершеннолетних детей (включая усыновлённых и находящихся под опекой).
- Срок владения — не имеет значения‚ но квартира должна быть единственным жильём семьи на дату продажи.
- Цель покупки — в течение 180 дней после продажи семья должна приобрести другое жилое помещение большей общей площади или с большей кадастровой стоимостью.
- Регистрация права — новая квартира должна быть оформлена в собственность любого из родителей или всех членов семьи.
Исключения и особые случаи
- Если при покупке продаваемой квартиры использовался материнский (семейный) капитал‚ доход от продажи также освобождается от НДФЛ независимо от срока владения.
- Доли детей‚ полученные в результате использования маткапитала‚ не облагаются налогом при последующей продаже.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года доходы от продажи недвижимости подпадают под прогрессивную шкалу:
| Размер дохода за год | Ставка налога |
|---|---|
| до 2 400 000 руб. | 13 % |
| свыше 2 400 000 руб. | 15 % |
Однако даже при доходе более 2‚4 млн руб. многодетные семьи могут полностью обнулить налог‚ если соблюдают условия‚ описанные выше.
Примеры расчётов и типовые ситуации
Пример 1. Семья с тремя детьми продаёт квартиру и покупает дом
- Дата продажи: март 2026 г.
- Проданная квартира: 65 м²‚ была единственным жильём.
- Доход от продажи: 7 500 000 руб.
- Куплен дом: 120 м² за 8 000 000 руб.‚ право зарегистрировано в мае 2026 г.
Результат: налог не начисляется‚ так как выполнены все условия: детей трое‚ новое жильё больше по площади и покупка совершена в пределах 180 дней.
Пример 2. Семья с двумя детьми не успела купить новое жильё
- Продажа: июнь 2026 г.
- Новая квартира куплена только в декабре 2026 г. (190 день после продажи).
Результат: льгота не применяется‚ налог придётся заплатить: 7 500 000 руб. × 13 % = 975 000 руб. (без учёта вычета в 1 млн руб. или подтверждённых расходов).
Шпаргалка: что проверить перед продажей
- Есть ли в семье двое и более несовершеннолетних детей на дату сделки?
- Является ли продаваемая квартира единственным жильём на момент продажи?
- Сможет ли семья в течение 180 дней оформить право на новое‚ более просторное жильё?
- Если использовался маткапитал‚ собраны ли документы подтверждающие его применение?
Важно! Даже если условия выполнены‚ необходимо вовремя подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля следующего года и приложить документы‚ подтверждающие право на льготу. Иначе налоговая может начислить налог по общим правилам.
Многодетные семьи при соблюдении всех требований действительно могут не платить налог с продажи квартиры. Главное — не нарушать 180-дневный срок на покупку нового жилья и аккуратно собрать документы.