Земельный налог является местным налогом: он зачисляется в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен участок. В Нижегородской области все земельные участки (за редкими исключениями) подлежат налогообложению. Ниже разберёмся, какие именно категории земель охватывает налог, какие ставки и льготы применяются на территории Нижнего Новгорода и других муниципалитетов региона.
Какие земли облагаются налогом в Нижегородской области
В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, за исключением:
- земель, изъятых из оборота (например, лесной фонд, занятые водными объектами, объекты культурного наследия и т.д.);
- земель общего пользования в составе лесного фонда;
- земель, находящихся в федеральной собственности и не переданные в частное владение.
Таким образом, налог взимается практически со всех участков, числящихся в кадастровом учёте:
- Земли сельскохозяйственного назначения (пашни, сенокосы, пастбища и т.п.);
- Земли поселений (земли под жилую застройку, индивидуальное жилищное строительство, садоводство и дачные объединения);
- Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи и иного специального назначения;
- Земли особо охраняемых природных территорий и объектов (например, земли под парками, но не изъятые из оборота);
- Земли запаса (если они не изъяты из оборота).
Дифференциация ставок по видам земель
Конкретные ставки устанавливаются муниципальными властями в пределах «коридоров» Налогового кодекса. В Нижнем Новгороде и городском округе действует Постановление городской Думы № 76 от (в ред. 2019 г.), которое определяет:
| Категория земли | Ставка 2025–2026 гг; |
|---|---|
| Сельхозземли, а также участки в садоводствах, огородах, дачных объединениях | 0,3 % от кадастровой стоимости |
| Жилая застройка и прилегащие территории (в т.ч. ИЖС) | 0,1–0,3 % |
| Земли под торгово-административными зданиями, ритейлом | 1,5 % |
| Земли, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. | 1,5 % (но не более 1,5 % × 5 = 7,5 % по НК РФ) |
Повышенная ставка 1,5 % для сельхозземель: когда применяется
Россельхознадзор вправе рекомендовать налоговым органам применять повышенную ставку 1,5 % к собственникам сельхозземель, если:
- участок не используется по сельхозназначению;
- отсутствует документальное подтверждение ведения сельхоздеятельности (выписка из ЕГРН, акты проверок).
В этом случае ставка вырастает с 0,3 % до 1,5 % до устранения нарушения.
Льготы и освобождения
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
Полностью освобождаются:
- участки общественных организаций инвалидов;
- земли, занятые под автомобильные дороги федерального значения;
- земли под объектами особо опасных производств, если предприятие имеет официальный статус инновационного центра «Сколково» и др.
Региональные и местные льготы
Нижегородская область и городской округ предоставляют:
- 50-100 % скидку пенсионерам, ветеранам боевых действий, инвалидам I и II группы;
- 0,1 % ставку для многодетных семей, владеющих участком до 12 соток;
- освобождение от налога на 6 соток для садоводов-«членов СНТ» старше 60 лет.
Подробный перечень льгот приводится в Постановлении городской Думы № 76 и на сайте ФНС России № 52.
Пример расчёта земельного налога в 2025 г. (действует до г.)
Пример: кадастровая стоимость участка ИЖС в Нижнем Новгороде, 2 674 560 руб.
- Налоговая ставка: 0,1 % (в пределах льготной категории).
- Налог = 2 674 560 × 0,001 = 2 674,56 руб.
- При наличии льготы (например, пенсионер пользуется вычетом 600 тыс. руб.) налогооблагаемая база снижается и налог будет меньше.
Краткий чек-лист для собственника
- Убедитесь, что участок внесён в ЕГРН;
- Определите категорию земель и ставку в вашем муниципалитете;
- Проверьте право на льготу (подача заявления до 1 ноября текущего года);
- Оплатите налог до 1 декабря 2026 г. (за 2025 г.).
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России № 52 – расчёт, ставки и льготы;
- Официальный портал городской Думы Нижнего Новгорода – нормативные акты;
- Росреестр – проверка кадастровой стоимости.