Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Кто платит
- Резиденты РФ, со всех мировых доходов;
- Нерезиденты — только с источников в РФ․
Ставки в 2025 году
| Базовая ставка | 13 % | до 2‚4 млн ₽ годового дохода |
|---|---|---|
| Повышенная ставка | 15 % | сумма сверх 2‚4 млн ₽ |
| Специальные ставки | 35 %/30 % | материальные выгоды‚ выигрыши‚ доходы нерезидентов |
Сроки уплаты
- До 15 июля 2026 г․ — по доходам‚ не облагаемым у источника (продажа имущества‚ аренда‚ удалённая работа у иностранца и пр․)․
- Работодатель перечисляет НДФЛ ежемесячно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты․
Акцизы‚ которые могут «коснуться» физлиц
Формально акцизы уплачивают производители и импортёры‚ но часть этих затем закладывается в розничные цены‚ поэтому физическое лицо оплачивает «скрытый» акциз при покупке:
Таблица ставок (осталась без изменений в 2025 г․)
- Бензин класса 5, 13 621 ₽/т;
- Дизельное топливо, 9 188 ₽/т;
- Сигареты, 2 359 ₽/1000 шт + 16 % от МРЦ;
- Алкоголь крепче 9 % — 600–668 ₽/л спирта в зависимости от вида․
⚠️ Важно: физлицо-«частник» обязано самостоятельно уплатить акциз‚ если‚ например‚ ввозит на территорию РФ более 200 сигарет или 5 л крепкого алкоголя без декларирования․ Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за ввозом․
Транспортный налог
Владельцы любых зарегистрированных в ГИБДД транспортных средств: легковые и грузовые автомобили‚ мотоциклы‚ катера‚ самолёты‚ снегоходы и т․д․
Калькуляция
Ставка устанавливается регионально и зависит от мощности или тяги․ Например:
- Москва: 25 ₽/л․с․ для легковушек до 100 л․с․; 65 ₽/л․с․ для 150–175 л․с․;
- Санкт-Петербург: 35 ₽/л;с․ до 100 л․с․; 50 ₽/л․с․ 100–150 л․с․
Коэффициенты на 2025 год остались прежними‚ но повышающий коэффициент (luxury-tax) применяется к машинам стоимостью от 3 млн ₽․
Крайний срок уплаты
Не позднее 1 декабря 2025 года․ Уведомление от ФНС приходит онлайн в личный кабинет или по почте до 1 ноября․
Земельный налог
Налоговая база
Кадастровая стоимость участка на 1 января 2025 года․
Формула
Кадастровая стоимость × 0‚3 % — максимальная ставка․ Муниципалитеты могут уменьшать её вплоть до 0 %․
Льготы
- 1 млн ₽ вычета на 6 соток для пенсионеров‚ инвалидов‚ ветеранов и чернобыльцев;
- Полное освобождение для общин малочисленных народов Севера․
Срок уплаты
1 декабря 2025 года — аналогично транспортному налогу; уведомление до 1 ноября․
Государственная пошлина
В 2025 году пошлина «привязана» к базовой ставке 1 500 ₽‚ к которой применяются коэффициенты в зависимости от обращения:
| Категория | Онлайн-коэффициент (–30 %) | Обычный коэффициент |
|---|---|---|
| Регистрация ИП | 2 100 ₽ | 3 000 ₽ |
| Регистрация ООО | 3 500 ₽ | 4 000 ₽ |
| Выдача водительского удостоверения | 1 400 ₽ | 2 000 ₽ |
| Загранпаспорт старого образца (18+) | 2 450 ₽ | 3 500 ₽ |
Пошлины уплачиваются до подачи заявления (квитанция прикладывается к документам) и не относятся к «периодическим» налогам‚ однако их тоже важно учитывать при планировании расходов․
- 1 декабря 2025 г․ — транспортный и земельный налоги;
- 15 июля 2026 г․ — НДФЛ по самостоятельно декларированным доходам;
- 25 число месяца‚ следующего за ввозом товара — акциз по ввозу для физлица;
- До подачи заявления в госорган — госпошлина․
Что делать‚ если просрочено
Незамедлительно:
- Оплатить задолженность и рассчитать пени (1/300 СК × кол-во дней просрочки);
- Через Госуслуги или личный кабинет ФНС подать заявление на рассрочку или инвестировать в налоговый вычет‚ чтобы уменьшить налогооблагаемую базу;
- Следить за поступлением платежа в течение 10 дней․