Вопрос о том, как совместить возврат налога с дивидендов (13 %) и имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, волнует многих налогоплательщиков․ В статье мы разберём, что представляет собой налог на дивиденды, какие возможности возврата существуют, как работает имущественный вычет, и можно ли «складывать» оба механизма․

Налог на дивиденды: основные положения

Ставка 13 % и её особенности

С 2021 года в России дивиденды, получаемые резидентами, облагаются налогом по ставке 13 %․ Налог удерживается источником выплаты – компанией‑эмитентом – и перечисляется в бюджет сразу после выплаты дивидендов․

• Если дивиденды получены от российских компаний, налог удерживается в полном размере 13 %․
• Если дивиденды получены от иностранных компаний, применяется ставка 13 % (или 15 % в случае резидентов, получающих доходы в иностранной валюте), но часто в стране‑источнике уже удержан налог, и применяется механизм двойного налогообложения․
• Налог считается уплаченным в момент удержания, поэтому в большинстве случаев дополнительного возврата нет․

Когда возможен возврат налога с дивидендов?

Возврат 13 % с дивидендов возможен только в ограниченных случаях:

1. Переплата налога․ Например, если в течение года у налогоплательщика был отрицательный налоговый баланс (убытки, полученные от продажи ценных бумаг), а налог удержан в полном размере․
2. Двойное налогообложение․ При получении иностранных дивидендов, если в стране‑источнике уже удержан налог, можно заявить вычет по соглашению об избежании двойного налогообложения и вернуть излишки․
3. Неправильное удержание․ Если компания‑эмитент ошибочно удержала налог (например, по неверному коду дохода), налогоплательщик может подать декларацию‑3 и потребовать возврат․

Во всех перечисленных случаях возврат осуществляется через декларацию по форме 3‑НДФЛ, а не через «автоматический» возврат, как в случае с ИНН‑вычетом при покупке квартиры․

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Кто имеет право?

Имущественный вычет предоставляется физическим лицам, которые:

• приобрели в собственность квартиру, дом, долю в праве собственности;
• оформили сделку в пределах 12 млн рублей (по состоянию на 2026 год);
• являются налоговыми резидентами РФ;
• получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (зарплата, дивиденды, доходы от ИП и др․)․

Размер вычета и лимиты

Согласно статье 220 НК РФ, при покупке жилья налоговый вычет составляет:

• 13 % от стоимости квартиры, но не более 260 000 рублей (при максимальном лимите стоимости 2 млн рублей)․ Если стоимость превышает 2 млн, вычет рассчитывается только от части до 2 млн․
• В 2026 году в законопроекте предложено увеличить лимит до 6 млн рублей (что даст вычет до 780 000 рублей), но пока это лишь проект, пока действуют прежние нормы․

Как подать документы?

1. Собрать оригиналы и копии: договор купли‑продажи, акты приема‑передачи, платежные документы, справка из банка о переводе средств․
2. Заполнить форму 3‑НДФЛ (раздел «Имущественные вычеты»)․
3. Приложить к декларации подтверждения уплаты НДФЛ (справка 2‑НДФЛ) за год, в котором была совершена покупка․
4. Отправить декларацию в налоговый орган (через ЛКНФ, портал Госуслуг или лично)․
5. Ожидать расчёт возврата (обычно 30‑45 дней)․

Можно ли совместить возврат налога с дивидендов и имущественный вычет?

Условия комбинирования

Имущественный вычет и возврат налога с дивидендов не «складываются» в один процесс, но они могут быть использованы в одном налоговом периоде, если у налогоплательщика есть основания для обоих видов возврата․

• Имущественный вычет уменьшает налоговую базу (то есть уменьшает сумму, с которой рассчитывается налог в 13 %)․
• Возврат налога с дивидендов происходит только при переплате или ошибочном удержании – это отдельный перерасчёт в декларации․
• Поскольку оба механизма используют одну и ту же ставку 13 %, их совмещение не приводит к «двойному» возврату, а просто уменьшает общую сумму налога, подлежащего уплате․

Пошаговая инструкция для комбинированного заявления

1. Подготовьте документы по покупке квартиры (см․ раздел выше)․
2. Соберите справки о полученных дивидендах – выписки брокера, справка 2‑НДФЛ по дивидендам․
3. Если у вас есть основания для возврата налога с дивидендов (переплата, двойное налогообложение), укажите это в разделе «Доходы, полученные от продажи (выплаты) ценных бумаг, дивидендов и др․» формы 3‑НДФЛ․
4. Заполните раздел «Имущественные вычеты» – укажите стоимость квартиры, дату покупки, сумму вычета (13 % от стоимости, но не более 260 000 руб)․
5. Проверьте, чтобы общая сумма налога, рассчитанная в декларации, была неотрицательной․ Если после применения вычета и возврата налог отрицательный, он будет «переплатой», и вы получите его в виде возврата․
6. Подайте декларацию онлайн через Личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде․
7. Ожидайте решения налоговой службы (обычно 30‑45 дней)․ При одобрении вы получите один платеж, включающий и возврат налога с дивидендов, и имущественный вычет․

Примеры расчётов

Пример 1․ Обычная ситуация без переплаты

Иван получил в 2025 году дивиденды на сумму 500 000 рублей․ Налог 13 % удержан: 65 000 рублей․ В том же году он купил квартиру за 2 000 000 рублей․

• Имущественный вычет: 13 % от 2 000 000 = 260 000 руб․
• Иван уже уплатил налог с доходов (зарплата) -00 000 руб․ После вычета 260 000 его налоговая база снижается, и он платит лишь 40 000 руб налога․
• Налог с дивидендов уже удержан полностью, переплаты нет → возврат 0 руб․

Пример 2․ Переплата налога с дивидендов

Мария получила в 2025 году дивиденды 300 000 рублей․ Налог удержан 13 % = 39 000 руб․ За тот же год у неё были убытки от продажи акций в размере 50 000 рублей, которые могут быть зачтены против доходов․

• Убытки снижают налогооблагаемую базу по дивидендам: 39 000 руб налога – (50 000 руб убытков × 13 %) = –6 500 руб (переплата)․
• Мария имеет право на возврат 6 500 руб налога с дивидендов․
• В 2026 году она покупает квартиру за 1 800 000 руб․ Имущественный вычет = 13 % × 1 800 000 = 234 000 руб․
• Общий возврат = 6 500 руб (дивиденды) + 234 000 руб (имущественный) = 240 500 руб․

Ответы на часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить возврат 13 % с дивидендов без подачи декларации?

Нет․ Дивидендный налог удерживается у источника и считается окончательным, если нет переплаты․ Возврат возможен только через декларацию‑3․

Влияет ли декретный отпуск на возможность получения вычета?

Декретный отпуск сам по себе не ограничивает право на вычет․ Главное – иметь подтверждённый доход, облагаемый НДФЛ, и предоставить справку 2‑НДФЛ за год покупки квартиры․

Можно ли использовать вычет, если квартира куплена в ипотеку?

Да․ Имущественный вычет распространяется как на покупку за собственные средства, так и на покупку в ипотеку․ При этом в декларацию можно включить также ипотечный вычет (13 % от уплаченных процентов, максимум 390 000 руб)․

Что делать, если налоговая служба отказала в возврате?

Проверьте:

1. Корректность заполнения формы 3‑НДФЛ․
2. Наличие всех подтверждающих документов (договор, акты, справки)․
3. Соответствие лимитам (стоимость квартиры, максимум вычета)․

При наличии ошибок подайте апелляцию в течение 30 дней․

Будут ли изменения в 2026 году?

В текущем году (2026) обсуждаются проекты повышения лимита имущественного вычета до 6 млн рублей, что может увеличить максимальный возврат до 780 000 руб․ Пока закон не принят, действуют прежние нормы․

Возврат 13 % налога с дивидендов возможен только в случае переплаты, ошибочного удержания или двойного налогообложения, и оформляется через декларацию‑3․ Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры – это отдельный механизм, позволяющий вернуть до 260 000 рублей (по текущим правилам) от уплаченного НДФЛ․

Эти два инструмента можно использовать одновременно, но они работают независимо: вычет уменьшает налоговую базу, а возврат дивидендного налога происходит только при наличии излишка․ При правильном оформлении документов налогоплательщик может получить один суммарный возврат, включающий обе составляющие․

Помните: для успешного получения вычетов важно собрать полный пакет документов, своевременно подать декларацию и внимательно проверить расчёты․ При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС․