Налоговый вычет — это законный способ вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) за счет расходов, связанных с покупкой жилья․ В 2026 году в России произошли существенные изменения правил имущественного вычета, поэтому многие задаются вопросом: как правильно оформить вычет, какие лимиты действуют сейчас и можно ли получить его, находясь в декретном отпуске?
Что такое имущественный вычет?
Имущественный (или вычет на покупку жилья) позволяет вернуть до 13 % от стоимости недвижимости, но не более установленного лимита․ Вычет делится на две категории:
- Имущественный вычет — возврат расходов, связанных с покупкой (или строительством) жилой площади․
- Социальный вычет — возврат расходов на образование, лечение, пенсионные взносы и т․п․
Важное отличие: социальный вычет не переносится на следующий год, а имущественный — может быть перенесён, если заявитель не успел получить полную сумму в текущем налоговом периоде․
Ключевые изменения в 2026 году
Ниже перечислены самые существенные нововведения, которые вступили в силу с 1 января 2026 года:
- Увеличение лимита вычета․ Максимальная сумма, подлежащая возврату, теперь составляет 650 000 рублей на одного члена семьи (ранее — 400 000 рублей)․
- Упрощённая онлайн‑подача․ Возврат части уплаченного налога теперь доступен напрямую в личном кабинете ФНС․ Сбор бумажных документов по‑прежнему требуется, но их загрузка происходит в электронном виде;
- Перенос имущественного вычета․ Если общая сумма расходов превышает лимит, остаток переносится на следующий налоговый год․
- Новые требования к подтверждающим документам․ Нужно предоставить оригиналы (или заверенные копии) договоров купли‑продажи, справки об оплате, выписки из банков и акт приёма‑передачи жилья․
- Возможность совместного применения вычета․ Члены семьи (супруг(а), родители, дети) могут совместно заявлять вычет, если они официально указаны в договоре купли‑продажи․
Кто имеет право на имущественный вычет?
Для получения вычета необходимо соответствовать следующим условиям:
- Быть налоговым резидентом РФ (проживание в стране более 183 дней в календарном году)․
- Иметь документальное подтверждение расходов на покупку (договор, акт, платёжные документы)․
- Наличие уплаченного НДФЛ за тот же налоговый период (обычно за 2025 год, если покупка была в 2025 году)․
- Не использовать уже полученный вычет по тем же расходам в предыдущие годы․
Можно ли оформить вычет, находясь в декретном отпуске?
Да, декретный отпуск не является препятствием для получения имущественного вычета․ Пример из реального опыта:
«Можно ли возместить НДФЛ 13 % за покупку квартиры, находясь в декретном отпуске? Покупка квартиры прошла в августе 2025 года, женщина в декрете с …»
Ответ:
- Декретный отпуск не влияет на статус налогового резидента․
- Если в 2025 году у женщины был удержан НДФЛ (например, в виде авансовых выплат), она может подать декларацию за 2025 год в срок до 30 апреля 2026 года․
- Для упрощения процесса рекомендуется воспользоваться личным кабинетом ФНС и загрузить сканы всех подтверждающих документов․
Пошаговая инструкция по получению вычета
Шаг 1․ Сбор документов
Необходимо подготовить:
- Копию паспорта и ИНН заявителя․
- Договор купли‑продажи (или договор долевого участия)․
- Акт приёма‑передачи квартиры (или выписку из ЕГРН)․
- Банковские выписки, подтверждающие оплату (перевод 100 % стоимости)․
- Справку из работодателя о сумме удержанного НДФЛ за соответствующий налоговый период․
- Свидетельство о браке (если вычет заявляется совместно с супругом/супругой)․
Шаг 2․ Заполнение налоговой декларации (форма 3‑НДФЛ)
В декларацию необходимо указать:
- Раздел «Доходы» – сумма полученного дохода и удержанного НДФЛ․
- Раздел «Вычеты» – пункт «Имущественный вычет за покупку жилья»․ Вводятся сведения о сумме расходов и дате покупки․
- При совместном заявлении – указать долю каждого члена семьи․
Шаг 3․ Подача декларации
Декларацию можно подать:
- Онлайн через Личный кабинет ФНС (рекомендованный способ)․
- Лично в налоговый орган (по месту жительства) – в этом случае потребуется оригинал всех документов․
Шаг 4․ Ожидание решения и получение средств
Срок рассмотрения обычно составляет до 30 рабочих дней․ После одобрения средства переводятся на банковскую карту, указанную в личном кабинете․
Важные нюансы и часто задаваемые вопросы
Можно ли использовать вычет, если квартира находится в совместной собственности?
Да․ Если в договоре указаны несколько собственников, каждый из них может заявить часть вычета, пропорционально своей доле в праве собственности․
Что делать, если размер уплаченного НДФЛ меньше 13 % от стоимости квартиры?
Вычет ограничивается суммой фактически уплаченного налога․ Если налог меньше 13 % от стоимости, возврат будет только в пределах уплаченного налога․
Можно ли совместно заявлять имущественный и социальный вычеты?
Да, но порядок подачи важен: сначала оформляют социальный вычет (он не переносится), а затем имущественный․ Если после социального вычета остаётся свободный налог, им можно воспользоваться для имущественного вычета․
Можно ли перенести неиспользованный вычет на следующий год?
Имущественный вычет переносится без ограничений․ Неиспользованную часть можно заявлять в следующем налоговом периоде, при условии, что сохраняются все подтверждающие документы․
Что такое «квартирный взаимозачет» в 3‑НДФЛ?
При продаже квартиры, если её стоимость не превышает 1 млн рублей, доход от сделки не подлежит декларированию, а налог не уплачивается․ Это называется взаимозачетом․ Однако при покупке нового жилья вычет всё равно можно получить, если вы уплатили НДФЛ за доходы, полученные в другом виде․
Практический пример расчёта вычета
Допустим, квартира стоит 5 000 000 рублей, покупатель оплатил полную стоимость наличными․
- 13 % от 5 000 000 = 650 000 рублей (максимальный лимит в 2026 году)․
- Если за 2025 год удержано НДФЛ = 400 000 рублей, то возврат составит 400 000 рублей․
- Оставшиеся 250 000 рублей можно перенести на 2026 год и заявить в следующей декларации․
Имущественный налоговый вычет — это надёжный способ вернуть значительную часть вложений в собственное жильё․ В 2026 году лимит вычета вырос до 650 000 рублей, а процесс подачи стал более удобным благодаря онлайн‑кабинету ФНС․ Декретный отпуск не ограничивает право на вычет, главное — собрать все подтверждающие документы и своевременно подать декларацию․
Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в местный отдел ФНС․ Правильный подход к оформлению вычета поможет сэкономить деньги и ускорит процесс возврата налога․
Дата публикации: 19 апреля 2026 года․ Информация актуальна на момент написания и может измениться в зависимости от изменений налогового законодательства․