В 2026 году вопрос актуален для многих россиян: «Я перестал работать, но раньше официально трудоустраивался и платил НДФЛ. Могу ли я всё-таки получить имущественный вычет за покупку квартиры?»
Ниже ‒ подробный разбор действующих правил, исключений и пошаговый алгоритм действий.
Что такое имущественный вычет
- Это возврат 13 % от стоимости квартиры (максимально 260 тыс. руб. с 2 млн руб.) + 13 % с процентов по ипотеке (до 390 тыс. руб.).
- Вычет уменьшает налогооблагаемый доход, с которого уплачивается НДФЛ, либо возвращает уже уплаченный ранее НДФЛ.
- Право на вычет возникает в год регистрации права собственности (или акта приёма-передачи в новостройке).
Главное условие: наличие доходов, облагаемых НДФЛ
Получить вычет можно только в том размере, в котором вы ранее уплатили НДФЛ.
Если в текущем году дохода нет, но он был в предыдущие годы, закон предоставляет два механизма.
Перенос остатка вычета на предыдущие периоды
Вы можете подать декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, в которых у вас был доход и удержан НДФЛ.
Пример:
- 2023 г. – доход 900 тыс. руб., НДФЛ 117 тыс. руб.
- 2024 г. – доход 1,2 млн руб., НДФЛ 156 тыс. руб.
- 2025 г. – вы уволились, дохода нет.
Покупка квартиры за 3 млн руб. зарегистрирована в 2025 г.
Подавайте декларации за 2023 и 2024 гг.: вернёте 273 тыс. руб. (117+156). Остаток (до 260 тыс.) «заморозится» до появления нового дохода.
Вычет для неработающих пенсионеров
С 2014 г. действует особое правило для пенсионеров: они могут переносить остаток вычета на 3 предшествующих года, даже если в них уже подавали декларации.
Для работающих пенсионеров переносить можно и вперёд, пока есть доход.
Кто может воспользоваться:
- Лица, получающие страховую пенсию по старости.
- Лица на пенсии по инвалидности, выслуге лет и т.д.
Важно: если вы официально не пенсионер, но просто безработный, то распространяется только обычный 3-летний перенос (п. 2.1).
Если никаких доходов нет и пенсии тоже нет
В 2026 году без доходов и без статуса пенсионера вычет получить нельзя.
Однако есть легальные спримеры восстановить доход:
- Заключить гражданско-правовой договор (например, подработка фрилансером или аренда имущества).
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого по НПД (но тогда налог 4 % или 6 %, а не 13 %, поэтому вычет не применяется).
Пошаговая инструкция: как вернуть вычет за прошлые годы
- Подготовьте документы:
- Справка 2-НДФЛ за каждый год (берётся у бывших работодателей через Госуслуги).
- ДКП / ДДУ, свидетельство о регистрации права или ЕГРН.
- Акт приёма-передачи (для новостроек).
- Платёжные документы (приходные кассовые ордера, выписки банка, чеки).
- Заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости).
- Заполните 3-НДФЛ в сервисе ФНС «Личный кабинет» или через программу «Декларация».
- Прикрепите сканы документов и подайте декларации за каждый год отдельно.
- Дождитесь возврата (до 4 месяцев: 3 мес. на камеральную проверку + 1 мес. на перечисление).
Примеры из жизни
Пример 1. Обычный безработный
Иван купил квартиру в 2025 г. за 2,5 млн руб. С 2023 по 2024 гг. официально работал, НДФЛ уплатил 180 тыс. руб. В 2025 г. уволился.
Подал декларации за 2023–2024 гг., вернул 180 тыс. руб. Остаток 80 тыс. руб. «заморожен» до появления новой работы.
Пример 2. Пенсионер
Мария вышла на пенсию в 2024 г. Квартиру купила в 2025 г. за 4 млн руб. До 2024 г. работала и уплатила 300 тыс. руб. налогов.
Мария подала декларации за 2022–2024 гг. и вернула 260 тыс. руб. (максимум по квартире). При желании может вернуть ещё проценты по ипотеке (до 390 тыс.).
Частые ошибки
- «Я не подаю декларацию, деньги сами придут» – нет, нужно подавать 3-НДФЛ.
- «Пенсионеры получают вычет сразу за 5 лет» – только за 3 предыдущих.
- «Можно вернуть больше, чем уплатил НДФЛ» – нельзя, максимум 13 % от фактически уплаченного налога.
Где получить помощь
- Онлайн-сервис на Госуслугах: раздел «Жизненные ситуации → Налоговые вычеты».
- Бесплатная горячая линия ФНС: ###-###-####.
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru.
Не работаете сейчас, но официально трудились раньше?
Вы можете вернуть налоговый вычет за квартиру, используя НДФЛ за последние три года; Пенсионеры получают дополнительное послабление – перенос на 3 предыдущих года.
Главное: правильно подать 3-НДФЛ и не затягивать: срок подачи задним числом ограничен.
Удачи в возврате ваших законных денег!