В 2026 году российские семьи, купившие квартиру, могут одновременно воспользоваться сразу несколькими видами налоговых вычетов. Среди них особое внимание привлекает возможность объединения имущественного вычета при покупке жилья и стандартного вычета на ребёнка. Разберёмся, какие правила действуют в 2026 году и как максимально эффективно вернуть налог.

Что такое налоговые вычеты в 2026 году

Государство возвращает физическим лицам часть уплаченного НДФЛ (13 %). Различают несколько типов вычетов:

• Имущественный — при покупке или строительстве жилья (включая ипотечный процент).
• Социальный — на лечение, обучение, благотворительность.
• Стандартный — «на детей» (ежемесячное уменьшение базы по НДФЛ).

Важно: суммы и лимиты могут пересекаться, но не дублируются. То есть за одну и ту же покупку нельзя получить два имущественных вычета, зато можно «сложить» имущественный и стандартный, если речь идёт о разных основаниях.

Как работает имущественный вычет при покупке квартиры в 2026 году

2.1 Основные цифры

• Максимальная база — 2 000 000 ₽ (возврат 13 % = 260 000 ₽).
• Ипотечный процент, ещё до 3 000 000 ₽ (возврат до 390 000 ₽).
• Общий предел возврата до 650 000 ₽ на одного взрослого.

Депутаты обсуждают повышение лимита до 7 млн ₽ (Сергей Миронов, встреча с избирателями, март 2026), но на момент публикации закон не принят.

2.2 Кто может получить

1. Российские налоговые резиденты, платящие НДФЛ.
2. Собственник (дольщик) или супруг/супруга собственника.
3. Родитель (усыновитель) несовершеннолетнего, если квартира оформлена на ребёнка.

Можно ли «сложить» вычет за детей и вычет при покупке квартиры?

3.1 Разные основания — разные вычеты

Да, можно, потому что это два разных основания:

• Имущественный вычет, компенсирует расходы на покупку жилья.
• Стандартный вычет на ребёнка — ежемесячно уменьшает базу по НДФЛ на 1 400 ₽ (или 3 000 ₽, если ребёнок-инвалид).

Пример:
Иванов А.А; купил квартиру в 2024 году за 5 млн ₽. Его доход, 100 000 ₽/мес. У него двое детей (1 400 ₽ × 2 = 2 800 ₽ ежемесячно).
Результат:

• Имущественный вычет: вернёт 260 000 ₽ (2 млн × 13 %).
• Стандартный вычет: экономит 4 368 ₽ в год (2 800 ₽ × 12 мес. × 13 %).

3.2 Особенности при оформлении квартиры на ребёнка

Если квартира оформлена исключительно на несовершеннолетнего, право на имущественный вычет имеют родители (ст. 220 НК РФ). При этом сумма вычета делится пропорционально доле родителя. Одновременно родитель продолжает получать стандартный вычет на того же ребёнка (если доход < 350 000 ₽ с начала года).

Пошаговый алгоритм получения вычетов в 2026 году

4.1 Через налоговую (возврат «пакетом» за прошлый год)

1. Собрать документы:
   • ДКП или акт приёма-передачи.
   • Свидетельство о регистрации права (ЕГРН).
   • Ипотечный договор и справка банка о процентах.
   • Справка 2-НДФЛ за 2025 год.
   • Заявление на распределение вычета между супругами (при необходимости).
   • Свидетельства о рождении детей (для стандартного вычета).
2. Подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК ФНС или лично.
3. Дождаться проверки (до 3 месяцев) и возврата на карту (до 1 месяца).

4.2 Через работодателя (ежемесячно)

• Для стандартного вычета: принести в бухгалтерию заявление и копии свидетельств о рождении.
• Для имущественного: получить уведомение из ИФНС и передать работодателю. НДФЛ не удерживается, пока не исчерпается лимит.

Частые ошибки и как их избежать

Пример расчёта для семьи с двумя детьми

Дано:
Стоимость квартиры — 4 500 000 ₽, ипотечный процент за 2025 г. — 300 000 ₽. Доход мужа — 1,2 млн ₽/год, жены — 800 000 ₽/год. Двое детей (1 400 ₽ × 2 = 2 800 ₽/мес).

1. Имущественный вычет:
   • 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽, на мужа.
   • 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽ — на жену.
2. Ипотечный процент:
   • 300 000 ₽ × 13 % = 39 000 ₽.
3. Стандартный на детей:
   • 2 800 ₽ × 12 мес. × 13 % = 4 368 ₽ — на мужа.
   • 2 800 ₽ × 12 мес. × 13 % = 4 368 ₽ — на жену.

Планы на 2026–2027 годы: что ждать

• Увеличение лимита до 7 млн ₽ обсуждается в Госдуме. Если закон примут, максимальный возврат вырастет до 910 000 ₽.
• Упрощённая онлайн-подача через Госуслуги с электронной подписью.
• Автоматический расчёт налоговой на основе данных Росреестра и банков.

Чек-лист перед подачей заявления

1. ✓ Проверьте, что вы — налоговый резидент РФ.
2. ✓ Подготовьте сканы ДКП/ЕГРН/ипотеки.
3. ✓ Скачайте 2-НДФЛ за 2025 год.
4. ✓ Определите, кто из супругов за какую долю заявляет вычет.
5. ✓ Проверьте лимит стандартного вычета на детей (350 000 ₽ дохода с начала года).
6. ✓ Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года или воспользуйтесь упрощённой формой в ЛК ФНС.