Краткий ответ: При получении квартиры в дар от близкого родственника (по определению Семейного кодекса РФ) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается‚ а значит и налоговый вычет в традиционном смысле (вычет по расходам) не требуется. Однако получатель обязан выполнить ряд формальностей: оформить договор дарения‚ зарегистрировать переход права собственности и‚ в некоторых случаях‚ подать декларацию 3‑НДФЛ.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто считается «близким родственником»
3. Налоговое обязательство при дарении
4. Нужно ли подавать декларацию 3‑НДФЛ?
5. Необходимый пакет документов
6. Пошаговая процедура оформления дарения
7. Часто задаваемые вопросы
8. Список использованных источников

Нормативно‑правовая база

Основными нормативными актами‚ регулирующими налогообложение дарения недвижимости‚ являются:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)‚ статьи 228 и 229 (положения о НДФЛ при получении имущества в дар);
• Семейный кодекс РФ – определение «близких родственников»;
• Постановление Правительства РФ от № 609 «Об установлении порядка уплаты налога на доходы физических лиц при получении имущества в дар»;
• Приказы Федеральной налоговой службы (ФНС) о порядке подачи декларации 3‑НДФЛ.

Кто считается «близким родственником»?

Согласно Семейному кодексу РФ‚ к близким родственникам относятся:

• Супруг (супруга) и бывший супруг (супруга)‚ если они находятся в браке;
• Родители‚ дети (включая усыновлённых);
• Братья и сёстры;
• Бабушки и дедушки‚ внуки и правнуки;
• Дяди‚ тёти‚ племянники и племянницы (при наличии родства по прямой линии до третьего уровня включительно).

Если даритель и одаряемый находятся в этих отношениях‚ то сделка считается необлагаемой НДФЛ.

Налоговое обязательство при дарении квартиры

Согласно ст. 228 НК РФ‚ получатель имущества в дар обязан уплатить НДФЛ‚ если даритель не является близким родственником. Налог рассчитывается как 13 % (для резидентов) от рыночной стоимости имущества‚ определяемой оценщиком.

В случае‚ когда даритель – близкий родственник‚ налог не взимается. Это подтверждается официальными разъяснениями Департамента социальной политики города Новый Уренгой и другими региональными органами.

Нужно ли подавать декларацию 3‑НДФЛ?

Если даритель – близкий родственник‚ декларацию подавать не требуется**. Однако в практике иногда ФНС запрашивает подтверждение освобождения от налога‚ особенно если стоимость квартиры превышает установленный порог (по состоянию на 2026 год — 1 млн рублей). В таком случае рекомендуется:

• Подать форму 3‑НДФЛ с пометкой «освобождение от налога при получении имущества в дар от близкого родственника»;
• Приложить копию договора дарения и справку о родстве (свидетельство о рождении‚ браке и т.п.).

Срок подачи декларации – до 30 апреля года‚ следующего за годом получения дара.

Необходимый пакет документов

Для регистрации дарения и‚ при необходимости‚ подачи декларации‚ потребуются следующие документы:

1. Договор дарения недвижимости (в письменной форме‚ нотариально заверенный).
2. Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН на объект.
3. Документ‚ подтверждающий родство (свидетельство о рождении‚ браке‚ свидетельство о смерти‚ если даритель уже умер).
4. Согласие супруга (если квартира находится в совместной собственности супругов).
5. Паспорт и ИНН получателя.
6. Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию перехода права (если применима).
7. При необходимости – оценочный акт независимого оценщика (для расчёта налоговой базы‚ если даритель не является близким родственником).

Пошаговая процедура оформления дарения

Шаг 1. Подготовка договора дарения

Договор должен содержать:

• Полные данные сторон (ФИО‚ паспортные данные‚ ИНН);
• Точное описание недвижимости (адрес‚ кадастровый номер‚ площадь);
• Указание‚ что даритель является близким родственником получателя;
• Условие о передаче прав безвозмездно;
• Подписи сторон и печать (если оформляется через нотариуса).

Шаг 2; Нотариальное удостоверение

Для большинства регионов (включая города федерального значения) договор дарения недвижимости подлежит нотариальному заверению. Нотариус проверит:

• Отсутствие ограничений и обременений на объект;
• Правоспособность сторон;
• Соответствие документа требованиям законодательства.

Шаг 3. Регистрация перехода права в Росреестре

После нотариального заверения необходимо подать заявление в МФЦ или напрямую в Росреестр. В заявлении указывают:

• Тип сделки – дарение;
• Сведения о дарителе и одаряемом;
• Кадастровый номер объекта.

Оплата госпошлины (по состоянию на 2026 год – 2 % от стоимости недвижимости‚ но не менее 4 000 руб.) возможна‚ если даритель не является близким родственником. При дарении от родственника пошлина не взимается.

Шаг 4. (Опционально) Подача декларации 3‑НДФЛ

Если вы хотите задокументировать факт освобождения от налога‚ подайте форму 3‑НДФЛ в налоговый орган по месту жительства получателя.

Шаг 5. Получение выписки из ЕГРН

После регистрации в Росреестре получите выписку‚ подтверждающую‚ что квартира теперь находится в вашей собственности.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить НДФЛ‚ если квартира подарена от бабушки?

Нет. Бабушка относится к категории близких родственников‚ поэтому получатель освобождается от уплаты налога.

Вопрос 2: Можно ли получить «налоговый вычет» в размере 13 % от стоимости квартиры?

Вычет в традиционном смысле (уменьшение налоговой базы) применяется только при покупке недвижимости (ипотечный вычет). При получении квартиры в дар налог не начисляется‚ следовательно‚ вычет не нужен.

Вопрос 3: Что будет‚ если даритель – дальний родственник (дядя‚ тётя) или не родственник?

Дядя и тётя относятся к близким родственникам (по закону – родственники второй степени). Поэтому дарение от них также освобождается от НДФЛ. Если даритель – человек без родственного или семейного отношения‚ налог в размере 13 % от рыночной стоимости обязателен.

Вопрос 4: Нужно ли платить налог при последующей продаже квартиры‚ полученной в дар?

При продаже недвижимости‚ полученной в дар‚ налог на доходы (13 % от разницы между продажной ценой и стоимостью приобретения) уплачивается только в том случае‚ если вы владели объектом менее 5 лет (для физических лиц‑резидентов). Если квартира была получена в дар от близкого родственника‚ стоимость приобретения считается нулевой‚ но налог рассчитывается от фактической разницы (цена продажи). Существует льготный порог в 1 млн руб. – если цена продажи не превышает этого порога‚ налог не уплачивается.

Вопрос 5: Какие документы нужны для подтверждения родства?

Свидетельства о рождении‚ браке‚ документы о приемных отношениях‚ справки из ЗАГСа. При необходимости – выписка из реестра брака/семейных связей.

Вопрос 6: Можно ли оформить договор дарения без участия одаряемого?

Нет. Договор дарения подразумевает согласие обеих сторон. Одаряемый обязательно должен подписать договор‚ иначе сделка считается недействительной.

Вопрос 7: Нужно ли платить налог‚ если даритель умер до оформления дарения?

В таком случае речь идет уже о наследовании‚ а не о дарении. Налог на наследство (НДФЛ) также не взимается при наследовании от близкого родственника.

Список использованных источников

• Налоговый кодекс РФ‚ статьи 228‑229 (доступно на официальном портале правовой информации).
• Семейный кодекс РФ – определение близких родственников.
• Департамент социальной политики‚ Управление по труду и социальной защите населения администрации города Новый Уренгой (2026). «Можно ли оформить договор дарения без участия одаряемых?».
• КонсультантПлюс‚ «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»‚ 2023‑2026 годы.
• Федеральная налоговая служба (ФНС) – инструкции по заполнению формы 3‑НДФЛ.
• РБК Недвижимость‚ «Налог при дарении квартиры»‚ 2022‑2025 годы.
• Объясняем.рф‚ «Нужно ли платить НДФЛ при дарении квартиры родственнику»‚ 2025‑2026 годы.

Если у вас остались вопросы или нужна помощь в подготовке договора дарения‚ обратитесь к квалифицированному нотариусу или налоговому консультанту.