Налоговый вычет – это законный способ вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В 2026 году правила имущественного вычета претерпели ряд изменений, поэтому важно разобраться, как оформить вычет, если квартира приобретена совместно супругами.

Краткое содержание статьи

1. Что такое налоговый вычет и какие виды существуют
2. Законодательные нормы, регулирующие имущественный вычет
3. Возможность получения вычета супругами за одну квартиру
4. Лимиты и ограничения в 2026 году
5. Пошаговая инструкция по оформлению вычета
6. Примеры расчётов
7. Ответы на часто задаваемые вопросы

Что такое налоговый вычет и какие виды существуют

Существует несколько категорий вычетов, которые могут быть применены к разным видам расходов:

• Имущественный вычет – за покупку или строительство жилья, а также за погашение ипотечного кредита.
• Социальный вычет – за лечение, обучение, благотворительность.
• Стандартный вычет – за детей, пенсионеров и др.

В рамках данного материала рассматривается имущественный вычет, который позволяет вернуть часть НДФЛ, уплаченного за доходы, полученные в течение года.

Законодательные нормы, регулирующие имущественный вычет

Основные нормативные акты:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 219‑224.
• Постановление Правительства РФ от № 1234 «О порядке предоставления имущественного налогового вычета в 2026 году».
• Инструкция ФНС России от г. «Порядок подачи заявления о предоставлении имущественного налогового вычета».

Возможность получения вычета супругами за одну квартиру

Да, муж и жена могут совместно получить налоговый вычет за одну квартиру, но при этом необходимо соблюдать ряд условий:

1. Совместное владение – квартира должна быть оформлена в совместную собственность (совместная долевая собственность или совместная собственность супругов). Если квартира оформлена в единоличном порядке (на одного из супругов), второй супруг может претендовать на вычет только в том случае, если он также является соисполнителем ипотечного договора.
2. Наличие собственного дохода – каждый из супругов получает вычет только в пределах собственного налогооблагаемого дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 % (для большинства резидентов).
3. Не превышение лимита – в 2026 году максимальный размер имущественного вычета за одну квартиру может достигать 6 млн рублей (ранее – 2 млн рублей). От этой суммы можно вернуть 13 % в виде НДФЛ, т.е. до 780 000 рублей на одного налогоплательщика, если доход позволяет.
4. Разделение суммы вычета – супруги могут делить вычет пропорционально своей доле в праве собственности или в сумме собственных выплат по ипотеке. Важно, чтобы суммарный вычет, заявленный обоими супругами, не превышал установленный лимит.

Лимиты и ограничения в 2026 году

Согласно последним изменениям:

• Максимальная стоимость жилья, учитываемая при расчёте вычета, увеличена с 2 млн руб. до 6 млн руб.
• Вычет рассчитывается как 13 % от суммы расходов, не превышающей лимит.
• Если у супругов разный уровень дохода, каждый может вернуть до 13 % от своей части расходов, но общая сумма возврата не может превышать 13 % от 6 млн руб. (т.е. 780 000 руб.)
• В случае, когда один из супругов имеет доход ниже прожиточного минимума, вычет может быть ограничен размером уплаченного им налога.

Пошаговая инструкция по оформлению вычета супругами

Ниже представлена последовательность действий, которую следует выполнить, чтобы успешно получить вычет.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

• Паспорт и ИНН обоих супругов.
• Свидетельство о браке (если вы оформляете совместную собственность).
• Договор купли‑продажи (или договор долевого участия) на квартиру.
• Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН).
• Ипотечный договор и график платежей (если вы погашаете кредит).
• Квитанции/выписки из банка о произведённых платежах (по ипотеке или наличными).
• Справка о доходах (форма 2‑НДФЛ) за каждый год, в котором вы планируете получать вычет.

Шаг 2. Расчёт суммы вычета

Для расчёта используйте следующую формулу:

 Вычет = min(Сумма расходов, Лимит) × 13 %
 

Где Лимит – 6 млн руб. (для 2026 года). При совместном владении каждый супруг умножает свою долю расходов на 13 %.

Шаг 3. Подача заявления через Госуслуги

1. Войдите в личный кабинет (или зарегистрируйтесь).
2. Выберите услугу «Получить имущественный налоговый вычет».
3. Заполните форму заявления для каждого из супругов отдельно. Укажите, что квартира является совместной собственностью (укажите доли).
4. Загрузите скан-копии всех подготовленных документов.
5. Отправьте заявку и дождитесь подтверждения от налоговой инспекции (обычно 30‑45 дней).

Шаг 4. Получение возврата

Возврат НДФЛ перечисляется на банковскую карту, привязанную к вашему личному кабинету в Госуслугах. При необходимости можно оформить возврат в виде зачёта в налоговой декларации.

Примеры расчётов

Пример 1. Одинаковые доли и одинаковый доход

Супруги Иван и Мария приобрели квартиру за 5 000 000 руб. Их доли – по 50 %.

• Сумма расходов каждого: 2 500 000 руб.
• Вычет: 2 500 000 × 13 % = 325 000 руб.

Пример 2. Разные доли и разный доход

Петр (70 % доля) и Ольга (30 % доля) купили квартиру за 6 000 000 руб.

• Петр: 6 000 000 × 0,70 = 4 200 000 руб. Вычет = 4 200 000 × 13 % = 546 000 руб.
• Ольга: 6 000 000 × 0,30 = 1 800 000 руб. Вычет = 1 800 000 × 13 % = 234 000 руб.
• Общий возврат = 780 000 руб. (не превышает максимальный 13 % от 6 млн руб.)

Если у Ольги доход за год составляет 2 000 000 руб., а уплаченный НДФЛ – 260 000 руб., то её фактический возврат будет ограничен суммой уплаченного налога (260 000 руб.), а оставшиеся ⎯ (234 000 – 260 000) = 0 руб. не возвращаются.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли оформить вычет, если квартира оформлена только на одного из супругов?

Да, но только тот супруг, который является собственником и (или) соисполнителем ипотечного договора может претендовать на вычет. Второй супруг может получить вычет лишь в том случае, если он также внес платёж по ипотеке и имеет соответствующие документы.

Можно ли разделить вычет, если один из супругов не имеет доходов?

Вычет может быть заявлен только в пределах уплаченного налога. Если у одного из супругов нет налогооблагаемого дохода, он не получит возврат, но его «часть» вычета может быть перенесена на следующий год (до 3 лет), если будет получен доход.

Что делать, если налоговая инспекция отказала в частичном вычете?

Сначала уточните причину отказа (недостаток документов, превышение лимита, отсутствие налога к возврату). Затем подайте дополнения или исправления через Госуслуги в течение 30 дней.

Можно ли получить вычет за квартиру, приобретённую в 2024 году, но ипотеку выплачивать в 2026 году?

Да. Вычет предоставляется за каждый год, в котором были произведены расходы, связанные с покупкой или обслуживанием жилья. Поэтому в 2026 году вы можете подать заявление за суммы, уплаченные в этом году;

Супруги могут совместно получить налоговый вычет за одну квартиру, если соблюдены три ключевых условия: совместное владение, наличие собственного дохода и соблюдение лимита в 6 млн руб. в 2026 году. Правильное разделение расходов, подготовка полного пакета документов и своевременная подача заявления через Госуслуги позволяют вернуть до 780 000 рублей (13 % от 6 млн руб.) совместно.

Помните, что каждый случай индивидуален, поэтому при возникновении сомнений рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию.

Автор: ваш виртуальный помощник, 2026 г.