Краткий ответ: Да, может․ Законодательство РФ прямо разрешает юридическим лицам дарить недвижимость физическим лицам, но сделка требует соблюдения ряда формальностей и приносит «подарочные» налоговые последствия для обеих сторон․ Ниже — подробная инструкция «как правильно подарить квартиру от ООО к Ивану Ивановичу» в 2025–2026 гг․

Правовое основание

ГК РФ, ст․ 575 и 581 — основные нормы о безвозмездном дарении․ Формально юрлицо выступает дарителем, а гражданин — одаряемым․ Никаких запретов нет, если:

• дар не является завуалированной оплатой труда или взяткой;
• сделка не нарушает права кредиторов (ст․ 578 ГК РФ);
• устав организации не ограничивает отчуждение имущества без согласия участников/банков․

Какие объекты можно дарить

1. Здания, сооружения, помещения (жилые и нежилые);
2. Земельные участки, если они уже оформлены на юрлицо;
3. Доли в недвижимости, в т․ч․ в строящихся объектах (по ДДУ);
4. Гаражи, машино-места и прочие капитальные объекты, внесённые в ЕГРН․

До 2026 года воздушные и морские суда тоже считаются недвижимостью, если они поставлены на кадастровый учёт․

Пошаговая схема оформления

Шаг 1․ Внутреннее решение организации

• Собрание участников (протокол) или решение единственного участника о дарении;
• Одобрение крупной сделки, если стоимость >25 % активов (ст․ 46 ФЗ «Об ООО»)․

Шаг 2․ Подготовка документов

Шаг 3․ Подписание и регистрация

1. Договор подписывают: генеральный директор (от имени юрлица) и физическое лицо․
2. Если договор нотариально не удостоверен, подаём документы в МФЦ/Росреестр через «одно окно»:
• заявление формы РГ002;
• договор дарения;
• выписка из ЕГРН;
• квитанция пошлины;
• паспорт гражданина, ОГРН/ИНН юрлица․
3. Срок регистрации в 2025 г․: 5 рабочих дней (электронная подача) или 7 дней (бумажная)․

Налоговые последствия

Для юридического лица

• НДС 20 % начисляется с рыночной стоимости объекта (пп․ 1 п․ 1 ст․ 146 НК РФ, письмо Минфина № 03-07-11/88647 от )․
• Нет освобождения по ст․ 149 НК РФ (дарение недвижимости не входит в перечень льготных операций)․

Для физического лица

• НДФЛ 13 % (резиденты) или 30 % (нерезидент) — не платится, если даритель и одаряемый не являются «близкими родственниками» (по ст․ 217 НК РФ)․
• Исключение: условный подарок (например, квартира за «дружеские услуги»), тогда налоговая может переквалифицировать дар в возмездную сделку и доначислить НДФЛ․

Примеры из практики 2025 г․

Пример 1․ ООО дарит квартиру директору-учредителю

Стоимость: 5 000 000 ₽․
Налоги ООО: НДС 20 % = 1 000 000 ₽; налог на прибыль (доход 5 000 000, расход 3 000 000) = 400 000 ₽․
Налоги директора: 0 ₽ (учредитель считается «близким» к самому себе — письмо ФНС № СД-4-3/11375@ от )․

Пример 2․ ЗАО дарит офис постороннему гражданину

Стоимость: 12 000 000 ₽․
Налоги ЗАО: НДС 20 % = 2 400 000 ₽; прибыль 12 000 000 – 8 000 000 = 4 000 000 × 20 % = 800 000 ₽․
Налоги гражданина: 0 ₽ (дарение между юрлицом и физлицом не облагается НДФЛ, если дар и безвозмездный)․

Частые ошибки и риски

• «Забыть» о НДС — вызовет доначисление плюс пени 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки․
• Передача «в натуре» без регистрации, право собственности не переходит, дарителю грозит ответственность по ст․ 168 ГК РФ (возврат имущества)․
• Завуалированная оплата труда․ Если квартиру получает сотрудник, инспекция может признать доход в виде «зарплаты в натуральной форме» и начислить страховые взносы 30 %․

Сравнение с альтернативами

Практические советы юристов на 2026 год

1. Заранее проверьте, не находится ли объект под залогом или арестом, через rosreestr․gov․ru․
2. Если объект, новостройка, уточните: передан ли он застройщиком по акту ввода в эксплуатацию и есть ли разрешение на ввод․
3. В договоре пропишите точное кадастровое значение, чтобы избежать споров при продаже в будущем․
4. Оформляйте договор дарения в электронном виде через ЭДО (ФНС принимает только эцп-сертификаты ФК)․
5. Контролируйте «паритет цен»: Налоговая использует данные ФГИС ЕГРН и независимый онлайн-калькулятор rosreestr․net․ Заниженная цена = доначисление․

Шаблон (фрагмент) дарственного договора 2025 г․

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ
г․ Москва, «19» апреля 2026 г․

Общество с ограниченной ответственностью «Меркурий», ОГРН 1127746356789,
в лице директора Иванова И․И․, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Даритель»,
с одной стороны, и гражданин Российской Федерации Петров П․П․,
паспорт 45 02 654321, выдан г․ ОВД «Северное» г․ Москвы, именуемый в дальнейшем «Одаряемый»,
с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора
Даритель безвозмездно передаёт в собственность Одаряемого объект недвижимости:
 • Адрес: г․ Москва, ул․ Ленина, д․ 1, кв․ 45;
 • Кадастровый № 77:01:0004010:1234;
 • Площадь: 65,4 м²;
 • Назначение: жилое помещение․

Права и обязанности сторон
Даритель обязуется в течение 3 (трёх) рабочих дней со дня подписания настоящего договора
 предоставить Одаряемому полный комплект документов для регистрации права собственности․
Одаряемый обязуется оплатить государственную пошлину и иные сборы, связанные с регистрацией․

Налоги и сборы
Налогообложение осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации․
Даритель самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС и налог на прибыль․

․․․

Часто задаваемые вопросы

В 2025–2026 гг․ юридическое лицо свободно может подарить недвижимость любому физическому лицу, но должно быть готово заплатить НДС 20 % и налог на прибыль 20 %․ Для одаряемого действие практически беззатратно․ Главное — не нарушать внутренние процедуры компании и корректно отразить сделку в налоговом и бухгалтерском учёте․

Если вы планируете дарение от ООО, рекомендуем заранее получить консультацию налогового юриста и аудитора, чтобы свести риски к минимуму․