Актуально на 19 апреля 2026 года: в этом году правила имущественного налогового вычета претерпели важные изменения: пересмотрены лимиты‚ уточнены форматы подачи документов и введена новая норма о «переносе остатка» вычета на следующее жилье. Ключевой вопрос для семей‚ приобретающих квартиру в ипотеку‚ — может ли один из супругов получить вычет за другого?
Что изменилось в 2026 году
- Новый лимит: максимальный размер вычета по расходам на приобретение жилья увеличен до 2 млн рублей на человека (ранее 2 млн на объект). Это позволяет супругам каждому вернуть до 260 000 руб. НДФЛ при общей стоимости квартиры от 4 млн руб.
- Процентный вычет: лимит по ипотечным процентам остался прежним — 3 млн руб. на человека (возврат до 390 000 руб.).
- Однократность: вычет на покупку жилья предоставляется один раз в жизни‚ но оставшийся лимит можно «перенести» на следующее жильё (новое правило с 2026 г.).
- Электронные формы: заявление на распределение вычета между супругами теперь подаётся только в виде электронной подписи через ЛК ФНС или Госуслуги.
Основное правило: вычет личный‚ но можно распределить
Налоговый кодекс РФ (ст. 220) прямо запрещает «получать вычет за другого человека». Однако в браке действует исключение: если квартира приобретена в совместную собственность (долевая или совместная)‚ супруги вправе распределить сумму вычета между собой в любых пропорциях‚ вплоть до 0 % / 100 %.
Пример:
Квартира куплена за 5 млн руб. в ипотеку‚ оформлена на мужа. Жена официально не работает. Супруги подали заявление о распределении: 100 % вычета получает муж. В итоге он возвращает 260 000 руб. НДФЛ (2 млн × 13 %)‚ а также процентный вычет по ипотеке.
Когда супруг не может получить вычет за супругу
- Квартира в долевой собственности с указанием долей. Каждый владелец может вернуть налог только в пределе своей доли. Например‚ если доля супруги 30 %‚ она может вернуть не более 30 % от 2 млн руб. (600 000 × 13 % = 78 000 руб.)‚ даже если муж не использует свой лимит.
- Один супруг уже получал вычет. Повторное получение запрещено‚ поэтому «передать» свой неиспользованный лимит нельзя.
- Покупка до 2014 года. Старые правила разрешали вычет только на один объект и без распределения между супругами.
Пошаговая инструкция: как оформить вычет на одного супруга
Шаг 1. Соберите документы
- Договор купли-продажи/ДДУ + акт приёма-передачи.
- Свидетельство о регистрации права (ЕГРН).
- Платёжные документы: выписка из ипотечного счёта‚ чеки‚ банковские ордера.
- Справка 2-НДФЛ заявителя (того‚ кто получает вычет).
- Заявление о распределении вычета между супругами (форма ФНС № 3-НДФЛ-РС‚ с 2026 г., только в электронном виде).
- Свидетельство о браке.
Шаг 2. Подайте декларацию 3-НДФЛ
Через Личный кабинет налогоплательщика выберите:
- Раздел «Налоговые вычеты» → «Имущественный».
- Укажите‚ что право собственности оформлено на одного из супругов.
- Загрузите сканы документов и подпишите электронной подписью (ЭЦП или Госуслуги).
Шаг 3. Получите возврат
После камеральной проверки (до 3 месяцев) деньги поступят на карту «Мир» или расчётный счёт.
Риски и типичные ошибки
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Оба супруга подали заявление на 100 % | ФНС откажет обоим: вычет «заблокируется». |
| Квартира оформлена на ребёнка | Вычет получают родители‚ но в пределе своих фактических расходов. |
| Покупка у родственника | Вычет не предоставляется (взаимозависимые лица). |
Частые вопросы
❓ Можно ли потом «переделать» распределение?
Нет. После одобрения ФНС пропорции изменить нельзя. Поэтому решение нужно принять заранее.
❓ Что если муж работает‚ а жена — нет‚ но квартира оформлена на неё?
Достаточно распределить 100 % вычета мужу (если квартира в совместной собственности). При долевой собственности, только доля мужа.
❓ Как использовать остаток вычета при переезде?
С 2026 г. неиспользованный лимит (например‚ купили квартиру за 1 млн‚ осталось 1 млн) можно «перенести» на новое жильё без ограничений по количеству объектов.
- Супруг не может «официально» получить вычет за супругу‚ но может распределить 100 % на себя‚ если квартира в совместной собственности.
- Распределение делается один раз и подаётся в электронном виде.
- Лимит 2 млн руб. на каждого супруга (в 2026 г.) позволяет семье вернуть до 520 000 руб. + проценты по ипотеке.
Консультация налогового эксперта: перед подачей документов рекомендуем проконсультироваться через сервис «Личный кабинет ФНС» или на горячей линии ###-###-####.