На первый взгляд‚ вопрос кажется парадоксальным: закон не запрещает госслужащему оформлять статус самозанятого‚ но при этом запрещает получать доход от предпринимательской деятельности. Чтобы разобраться‚ при каких условиях чиновник может сдавать квартиру и не нарушить антикоррупционные ограничения‚ разберёмся по пунктам.
Что такое «самозанятость» и какие ограничения действуют на госслужащих
Статус самозанятого — это специальный налоговый режим (НПД‚ налог на профессиональный доход)‚ который позволяет физическим лицам легально получать доход от подработки и платить налог по сниженным ставкам:
- 4 %‚ если клиент — физлицо;
- 6 %‚ если клиент, юрлицо или ИП.
Однако государственным и муниципальным служащим закон № 79-ФЗ и Федеральный закон № 422-ФЗ устанавливают ряд жёстких ограничений:
- Запрещено вести любую предпринимательскую деятельность‚ связанную с систематическим получением прибыли.
- Запрещено использовать статус самозанятого для оказания услуг‚ продажи товаров‚ выполнения работ.
- Разрешено только одно исключение — получение пассивного дохода от сдачи собственного жилого помещения в аренду (наём).
Почему сдача квартиры не считается предпринимательством
Согласно статье 2 Гражданского кодекса РФ‚ предпринимательской признаётся деятельность‚ направленная на систематическое извлечение прибыли. Сдача единственной квартиры или комнаты‚ по мнению Минфина и ФНС России‚ носит временный и случайный характер‚ а не системный. Поэтому такой доход:
- не требует регистрации ИП;
- можно облагать по режиму НПД;
- не нарушает антикоррупционные ограничения.
Как оформить самозанятость для сдачи жилья: пошаговая инструкция
Шаг 1. Проверьте‚ что жильё действительно принадлежит вам
Допускается сдача только собственного жилого помещения. Субаренда или сдача служебных квартир запрещена.
Шаг 2. Скачайте и установите «Мой налог»
Приложение доступно для iOS и Android. Регистрация занимает 3-5 минут. Понадобится:
- Паспорт/СНИЛС или Госуслуги — для идентификации.
- ИНН — автоподтягивается из базы ФНС.
Шаг 3. Укажите вид дохода «Сдача в аренду недвижимости»
В каталоге услуг выберите соответствующий пункт. При каждом получении платы от арендатора формируйте электронный чек прямо в приложении.
Шаг 4. Платите налог автоматически
ФНС рассчитает налог к 10-му числу следующего месяца‚ спишет деньги со связанной карты или счёта. Страховые взносы (ПФР‚ ФФОМС) не платятся.
Шаг 5. Не забудьте декларировать доход в ежегодной справке о доходах
Госслужащие обязаны указывать все виды доходов в декларации о доходах‚ расходах и об имуществе. Копию выписки «Мой налог» приложите к отчёту.
Важные ограничения и риски
| Что разрешено | Что запрещено |
|---|---|
| Сдавать одну квартиру/комнату‚ оформленную на госслужащего | Сдавать офисы‚ склады‚ торговые площади (считается предпринимательством) |
| Получать доход до 2‚4 млн руб. в год | Превышать лимит, придётся перейти на ОСНО или УСН |
| Сдавать жильё без наёмных сотрудников | Нанимать риэлторов или управляющих за % от дохода (косвенный бизнес) |
Особенности для военнослужащих
Военным сдавать любую недвижимость в аренду запрещено приказом Минобороны РФ № 555. Поэтому статус самозанятого военнослужащий получить не может.
Что делать‚ если аренда прекратилась
Если квартира больше не сдаётся‚ госслужащий может:
- остаться в приложении «Мой налог» без доходов, налог не начисляется;
- или подать заявление на снятие с учёта через ту же форму «Мой налог».
- Можно оформить самозанятость только для сдачи личного жилого помещения.
- Нельзя оказывать услуги‚ продавать товары‚ иметь наёмных работников.
- Платите 4-6 % налога через «Мой налог»‚ страховые взносы не требуются;
- Доход и факт регистрации указывайте в ежегодной декларации госслужащего.
- При превышении 2‚4 млн руб. в год режим НПД теряется.
Соблюдая эти простые правила‚ госслужащий сможет легально получать доход от аренды квартиры‚ не нарушая антикоррупционные ограничения и не рискуя служебной карьерой.