Важное изменение в налоговом законодательстве: с 2025 года минимальный срок владения недвижимостью, после которой её продажа освобождается от уплаты НДФЛ, сокращён с 5 до 3 лет при определённых условиях. Это решение поддержано президентом РФ и уже начало реализовываться на практике.
Что изменилось?
Ранее граждане, продавшие квартиру, дом или другую недвижимость раньше, чем через 5 лет после приобретения, обязаны были платить 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с разницы между ценой покупки и продажи.
Теперь, в соответствии с поручением президента и законодательными инициативами, минимальный срок снижен до 3 лет, но с рядом условий:
- Имущество должно быть единственным жильём на момент продажи;
- Или оно было получено по наследству, дару или приватизации;
- Или продавец является участником госпрограммы субсидирования ипотеки;
- Семьи с двумя и более детьми также могут воспользоваться льготой.
Когда начинается отсчёт срока?
Отсчёт срока владения начинается:
- С даты регистрации права собственности в Росреестре — при покупке на вторичном рынке;
- С даты ввода объекта в эксплуатацию, при покупке новостройки по ДДУ;
- С даты смерти наследодателя, при получении по наследству;
- С даты оформления приватизации — при передаче квартиры из муниципальной собственности.
Кому нужно подавать 3-НДФЛ?
Если недвижимость продаётся до истечения 3 лет и не подпадает под льготные условия, продавец обязан:
- Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- Уплатить налог до 15 июля.
Важно: даже если налог равен нулю (например, применён налоговый вычет), декларацию всё равно нужно подать.
Как уменьшить налог при продаже до 3 лет?
Если льгота не применима, можно воспользоваться одним из вычетов:
- Имущественный вычет — 1 млн рублей от цены продажи;
- Вычет расходов, можно вычесть из дохода сумму, потраченную на покупку этой же квартиры.
Пример расчёта
Ситуация: квартира куплена в 2023 году за 5 млн рублей и продана в 2025 году за 6 млн рублей. Срок владения, 2 года, льгота не применима.
Налог: (6 млн – 5 млн) × 13% = 130 000 рублей
Как не ошибиться?
- Проверьте дату регистрации права в ЕГРН;
- Убедитесь, что квартира является единственным жильём;
- Сохраните документы о покупке и продаже — они понадобятся для вычета;
- Если сомневаетесь, обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС.
Три года, это новый льготный срок владения недвижимостью, после которого её продажа не облагается НДФЛ. Однако льгота действует не во всех случаях. Чтобы избежать штрафов и лишних налогов, важно учитывать условия, при которых применяется упрощение;
Источник: ФНС России, Минфин РФ, официальные разъяснения и законопроекты 2024–2025 годов.