Важно! С в России действует повышенная ставка НДС 20% на большинство услуг‚ включая геодезические и кадастровые работы. Ниже разберёмся‚ когда межевание действительно облагается НДС‚ а когда возможны исключения.
Что такое межевание?
Межевание — это комплекс геодезических работ по определению и закреплению на местности границ земельного участка с последующим оформлением межевого плана. Услуга входит в перечень кадастровых работ и регулируется:
- Федеральным законом № 221-ФЗ «О кадастровой деятельности»;
- Налоговым кодексом РФ‚ глава 21 «Налог на добавленную стоимость».
Облагается ли межевание НДС в 2026 году?
Общее правило: облагается
С геодезические и кадастровые услуги (включая межевание) подпадают под обложение НДС по ставке 20%.
- Поставщик услуг — кадастровый инженер‚ ИП или ООО на ОСНО;
- Покупатель — физлицо‚ организация или ИП (независимо от режима налогообложения);
- Сумма НДС выделяется в счёте-фактуре и договоре отдельной строкой.
Возможные освобождения
Услуги‚ финансируемые из бюджета
- Если межевание выполняется в рамках государственного или муниципального контракта и финансируется из бюджета‚ в 2026 году применяется освобождение от НДС по пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ (услуги в сфере кадастровых отношений).
- Условие: контракт должен быть заключён до . В 2026 году на новые контракты льгота не распространяется.
Участники спецрежимов
- УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»: ИП и организации не являются плательщиками НДС‚ но обязаны выставить НДС 20%‚ если выбрали добровольную регистрацию в качестве плательщика (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
- АТЭС (автономный режим для самозанятых): услуги кадастрового инженера не разрешены; приходится переходить на УСН или ОСНО‚ где НДС применяется по общим правилам.
Когда НДС не начисляется повторно
Ситуация: компания ранее воспользовалась освобождением от НДС (например‚ по госконтракту)‚ но в 2026 году утратила право на льготу. Повторное освобождение невозможно, начисляется НДС 20% на всю стоимость работ.
Как правильно оформить счёт-фактуру на межевание с НДС
- Указать код ОКВЭД 71.12.4 «Деятельность геодезическая и кадастровая».
- Прописать в договоре: «В стоимость включён НДС 20% в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ».
- В счёте-фактуре раздел 7 (код «01», облагается НДС по ставке 20%).
- Если льгота: раздел 7 (код «1010801» — освобождение по пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ) и ссылка на госконтракт.
| Поставщик | Покупатель | Источник финансирования | НДС |
|---|---|---|---|
| ООО на ОСНО | Физлицо | Личные средства | 20% |
| ИП на УСН | Муниципалитет | Бюджет (контракт-2024) | 0% (льгота) |
| ООО на УСН | Юрлицо на ОСНО | Коммерческий договор | 20% (добровольная регистрация НДС) |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли не платить НДС‚ если заказчик — физлицо? — Нет‚ ставка 20% не зависит от статуса заказчика.
- Как учесть НДС в бухгалтерии заказчика?, На ОСНО принимается к вычету по счёту-фактуре; на УСН, включается в себестоимость.
- Какие документы подтверждают освобождение? — Копия госконтракта и акт выполненных работ‚ заверенный заказчиком.
С 2026 года межевание облагается НДС по ставке 20% во всех коммерческих случаях. Льгота сохраняется только для госконтрактов‚ заключённых до . Важно корректно оформлять документы и отслеживать изменения налогового законодательства.