Покупка собственного жилья – один из самых значимых финансовых шагов в жизни. К счастью, налоговое законодательство РФ позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В статье мы собрали актуальную информацию (2024‑2026 гг.) о том, какие вычеты доступны, какие лимиты действуют, кто может их получить и как оформить возврат.

Какие налоговые вычеты существуют при покупке квартиры?

• Имущественный вычет (вычет по стоимости недвижимости) – возврат 13 % от суммы, потраченной на приобретение жилья, но не более установленного лимита.
• Вычет по ипотечным процентам – возврат 13 % от суммы уплаченных банку процентов (не учитываются погашения основного долга).
• Комбинированный вычет – возможность одновременно применить оба вычета, если покупка и ипотека совершались в один налоговый период.

Размеры максимального возврата (лимиты) в 2024‑2026 годах

Важно: если налоговая ставка выше 13 % (например, 15 % у самозанятых), максимальная сумма возврата рассчитывается от этой ставки, но лимит в рублях остаётся тем же.

Кто имеет право на возврат?

1. Налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ по ставке 13 % (для доходов до 5 млн ₽ в год) или 15 % (свыше 5 млн ₽).
2. Лицо, фактически оплатившее покупку квартиры (или её часть) и/или уплатившее ипотечные проценты.
3. Квартира должна быть приобретена в собственность (не в совместную собственность с супругом, если только оба не подают вычет совместно).
4. Недвижимость должна быть зарегистрирована в Росреестре в течение года, предшествующего подаче декларации.

Перечень документов, необходимых для получения вычета

• Заполненная декларация 3‑НДФЛ (бумажный вариант или онлайн‑заявка в личном кабинете ФНС).
• Копия паспорта (страница с данными).
• ИНН.
• Свидетельство о праве собственности (договора купли‑продажи, договор дарения, решение суда и т.п.).
• Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН.
• Квитанции/чеки об уплате НДФЛ (если удержание было у работодателя) либо справка‑уведомление о налоге.
• Документы, подтверждающие уплату ипотечных процентов:
  • Кредитный договор.
  • Выписка из банка о сумме уплаченных процентов за налоговый период.
  • Платёжные поручения/квитанции.
• Справка из банка о полном погашении кредита (если вычёт подается после полной выплаты).

Как подать декларацию и получить возврат: пошаговая инструкция

5.1 Онлайн через личный кабинет ФНС

1. Зарегистрируйтесь (или войдите) в Личный кабинет налогоплательщика.
2. Выберите раздел «Подать декларацию» → «3‑НДФЛ за 2025 (или 2026) год».
3. Заполните поля:
   • Общие сведения о налогоплательщике.
   • Раздел «Имущественный вычет» – укажите стоимость квартиры, дату покупки, сумму уплаченного НДФЛ.
   • Раздел «Вычет по ипотечным процентам» – внесите общую сумму процентов за год.
4. Загрузите сканы всех документов (паспорт, ИНН, договоры, выписки, квитанции).
5. Подтвердите электронную подпись (ЭП) или воспользуйтесь подтверждением через СМС‑код.
6. Отправьте декларацию. После проверки ФНС (обычно 30–45 дней) вы получите сообщение о готовности возврата.

5.2 Подача в бумажном виде

1. Скачайте форму 3‑НДФЛ с сайта ФНС.
2. Заполните её печатными буквами (разборчиво).
3. Соберите пакет документов (см. пункт 4).
4. Отправьте (по почте с описью вложения) в отделение ФНС по месту жительства или сдайте лично в МФЦ.
5. Получите подтверждение о получении декларации (регистрационный номер).
6. Ожидайте решения – в среднем 60 дней.

5.3 Сроки возврата

При онлайн‑подаче возврат обычно производится в течение 30–45 дней после одобрения. При бумажной форме – до 90 дней. Деньги перечисляются на банковскую карту, привязанную к ЛК ФНС, либо на счёт, указанный в декларации.

Примеры расчётов

Пример 1. Квартира стоимостью 2 500 000 ₽, уплаченный НДФЛ – 13 %

• Лимит по стоимости жилья – 2 000 000 ₽ → возврат = 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽.
• Если покупка полностью покрывается собственными средствами, вычет по процентам не применяеться.

Пример 2. Ипотека 5 лет, процентная ставка 9 %, годовая выплата процентов – 180 000 ₽

• Лимит по процентам – 3 000 000 ₽ (в данном случае не достигнут).
• Возврат = 180 000 ₽ × 13 % = 23 400 ₽.

Пример 3. Комбинированный вычет (квартира + ипотека)

Стоимость квартиры — 1 800 000 ₽ (260 000 ₽ возврата).
Проценты за год — 250 000 ₽ (250 000 ₽ × 13 % = 32 500 ₽).

Часто задаваемые вопросы

• Можно ли получить вычет, если квартира куплена в рассрочку? Да, если часть суммы была оплачена наличными и подтверждена документами о праве собственности.
• Сколько раз в жизни можно воспользоваться имущественным вычетом? Неограниченно, но каждый раз лимит остаётся тем же (2 млн ₽ за стоимость жилья).
• Можно ли оформить вычет, если я не являюсь налоговым резидентом? Нет, вычет предоставляется только резидентам РФ.
• Что делать, если банк не выдал справку об уплаченных процентах? Попросите выписку из личного кабинета банка или используйте банковскую выписку из интернет‑банка, где указаны даты и суммы процентов.
• Можно ли получить вычет, если квартира будет использована в аренде? Да, вычет предоставляется независимо от дальнейшего использования недвижимости.

Прогнозы и предложения по изменению лимитов

Согласно публикациям СМИ (2025‑2026 гг.), обсуждаются два основных направления:

1. Увеличение лимита вычета в 2,5–4 раза к 2027 году. Предлагается поднять максимальную сумму собственности до 5 млн ₽, а лимит по процентам – до 10 млн ₽.

Пока эти инициативы находятся на этапе обсуждения в Государственной Думе, текущие лимиты (2 млн ₽ и 3 млн ₽) остаются в силе до 2026 года.

Налоговый вычет при покупке квартиры – это реальная возможность вернуть до 650 000 ₽ (при ставке 13 %) за один год. Главное – собрать полный пакет документов, правильно оформить декларацию и подать её в срок. Онлайн‑сервис ФНС делает процесс быстрым и прозрачным, а знание лимитов помогает планировать бюджет покупки.

Если вы только планируете покупку, уже сейчас подготовьте:

• Копию паспорта и ИНН.
• Бюджетную таблицу с расчётом стоимости квартиры и ожидаемых процентов;
• Контактные данные банка для получения выписок.

Тогда в момент закрытия сделки вы сможете без задержек оформить возврат налога и сократить финансовую нагрузку.

Статья написана на основе открытых источников, актуальна на 19 апреля 2026 года. Для уточнения индивидуальных нюансов рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться в ФНС.