Что такое «земельный налог» и кто его платит
Земельный налог — это ежегодный платёж в местный бюджет за право пользования земельным участком.
Расчёт ведётся на основании кадастровой стоимости участка, а ставку устанавливают органы местного самоуправления.
Плательщики, физические и юридические лица, собственники, владельцы или пользователи земли на постоянной основе;
Общероссийские предельные ставки (ст. 394 НК РФ)
Налоговый кодекс РФ вводит два уровня максимальных ставок:
- 0,3 % — для:
- сельхозугодий и участков, находящихся в сельхозобороте;
- земель под жилой застройкой, включая ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество;
- под объекты инфраструктуры ЖКХ и сети газоснабжения.
- 1,5 % — для всех остальных категорий земель (промышленные, торговые, офисные, транспортные и пр.).
Как муниципалитет может изменить ставку
Местные думы и администрации вправе:
- уменьшать ставку вплоть до 0 %;
- устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика, целевого использования или кадастровой стоимости;
- вводить льготы и вычеты (например, «шесть соток» для пенсионеров).
Примеры региональной дифференциации
Москва
- 0,1 %, участки под жилой и садовый сектор;
- 0,3 % — под гаражи, парковки, спортивные объекты;
- 1,5 % — под торгово-административные здания.
Санкт-Петербург
- для ИЖС и садоводства, 0,3 %;
- для земель в зоне офисов и ТРЦ — 1,4 % (ниже максимального потолка 1,5 %).
Владикавказ
В 2025 году городская дума сохранила ставку земельного налога без повышения, сохранив льготные 0,3 % для большинства категорий и снизив до 0,15 % для пенсионеров на участки до 1 000 м².
Льготы и вычеты, влияющие на конечную ставку
Пенсионеры
С 2018 года федеральная льгота — вычет 6 соток (600 м²) из площади земельного участка.
Если участок ≤ 6 соток, налог не начисляется вовсе. Если больше, налог платится только с остатка площади.
Другие категории
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- ветераны и участники ВОВ;
- чернобыльцы;
- многодетные семьи (в некоторых регионах).
Как узнать применимую ставку к вашему участку
- Откройте сайт ФНС → «Сервисы» → «Справочная информация по ставкам и льготам».
- Укажите регион, муниципальное образование, тип земель.
- Скачайте постановление местной думы или администрации.
- Посмотрите кадастровую стоимость в выписке ЕГРН или на публичной кадастровой карте.
- Подайте заявление на льготу через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ до 31 декабря текущего года.
Пример расчёта 2025 года
Участок под ИЖС в Владикавказе: 800 м², кадастровая стоимость 2,4 млн руб., ставка 0,3 %.
Пенсионер имеет льготный вычет 600 м².
Расчёт:
- Облагаемая площадь: 800 м² – 600 м² = 200 м².
- Доля кадастровой стоимости: 2 400 000 × (200 / 800) = 600 000 руб.
- Налог: 600 000 × 0,3 % = 1 800 руб.
Что делать, если ставка превышает максимальную
В случае нарушения закона (например, муниципалитет установил 2 % для ИЖС) можно:
- Подать обращение в местную думу с требованием привести нормативный акт в соответствие с НК РФ.
- Обжаловать налоговое уведомление в ИФНС в течение 10 дней.
- Обратиться в суд по месту нахождения участка.
Максимально допустимая ставка по земельному налогу в 2025 году — 1,5 % (общий случай) и 0,3 %
для приоритетных категорий. Однако конкретный размер определяется местными властями и может
существенно снижаться за счёт льгот и вычетов. Проверьте актуальные данные в вашем муниципалитете,
чтобы не переплачивать и своевременно воспользоваться всеми положенными преференциями.