Дата актуализации: 20 апреля 2026 г․

Каждый год в феврале-апреле собственники получают квитанции на земельный налог, и у пенсионеров возникает закономерный вопрос: «Нужно ли платить и можно ли продать участок без налогов?»․ В этой статье разберём, какие льготы и освобождения предусмотрены при продаже земельного участка пенсионерам и предпенсионерам в 2026 году․

Кто считается пенсионером для целей налоговых льгот

• Лица, получающие страховую, социальную или государственную пенсию (независимо от вида пенсии)․
• Предпенсионеры: женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет, а также лица, имеющие право на досрочное пенсионное обеспечение․

Для всех перечисленных категорий действуют одинаковые льготы по земельному и имущественному налогам (ст․ 407 НК РФ)․

Нужно ли пенсионерам платить земельный налог в 2026 году

Федеральная льгота

Согласно подп․ 8 п․ 5 ст․ 391 НК РФ, пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога:

• на один выбранный земельный участок;
• площадь участка должна быть не более 600 м² (6 соток)․

Пример

Пенсионер владеет двумя участками: 4 сотки и 10 соток․ Он вправе выбрать 4-соточный и освободить его от налога, а за 10-соточный заплатить исходя из площади 4 сотки (10 – 6 = 4 сотки)․

Региональные льготы

Субъекты РФ могут:

1. увеличить «необлагаемый» размер до 1 000 м² и более;
2. уменьшать ставку до 0 %;
3. устанавливать дополнительные категории льготников (например, инвалиды, Герои труда)․

Важно: льгота применяется только после подачи заявления в ИФНС (форма KND 1150064)․ Срок подачи — до 31 декеляря 2026 г․ для получения льготы в 2027 г․

Продажа земельного участка: налог с прибыли (НДФЛ)

Основные правила для всех собственников

• 5 лет в собственности, освобождение от НДФЛ (ст․ 217․1 НК РФ)․
• 3 года — для недвижимости, полученной по наследству, дарению от близких родственников, приватизации или договору пожизненного содержания․

Льготы для пенсионеров при продаже

Пенсионеры не имеют дополнительных освобождений от НДФЛ при продаже земли․ Однако могут воспользоваться:

1. Имущественным вычетом — 1 000 000 руб․ на доход от продажи любого имущества (ст․ 220 НК РФ)․
2. Документальными расходами, если есть чеки/договоры покупки участка, можно вычесть фактические затраты․

Пример расчёта

Пенсионер продал участок за 2 500 000 руб․ Купил его 2 года назад за 1 800 000 руб․

    Вариант 1: (2 500 000 – 1 000 000) × 13 % = 195 000 руб․

    Вариант 2: (2 500 000 – 1 800 000) × 13 % = 91 000 руб․

Выгоднее применить вариант 2․

Алгоритм действий пенсионера при продаже участка

1. Проверить срок владения․
   • ≥ 3/5 лет, налога нет․
   • < 3/5 лет — переходите к пункту 2․
2. Собрать документы:
   • ЕГРН-выписка (срок владения);
   • договор купли-продажи (при покупке);
   • чеки, платёжки, квитанции․
3. Рассчитать налог и вычет․ Подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г․ за доходы 2026 г․
4. Уплатить НДФЛ до 15 июля 2027 г․

Налоговые льготы пенсионеров в сводной таблице

Часто задаваемые вопросы

• Вопрос: «Если я купил участок в 2024 году и продал в 2026 году, могу ли я не платить НДФЛ?»
  Ответ: Нет, т․к․ срок владения менее 3 лет и участок не по наследству/дарению․
• Вопрос: «Нужно ли подавать заявление на земельную льготу каждый год?»
  Ответ: Нет, достаточно один раз, пока не сменится объект льготы․
• Вопрос: «Можно ли «обнулить» земельный налог за счёт льготы и вычета по НДФЛ?»
  Ответ: Да, льготы разные и не взаимоисключают друг друга․

Где подать документы

• Онлайн: через личный кабинет ФНС или Госуслуги;
• Офлайн: в любой инспекции ФНС, МФЦ или по почте с уведомлением․

Подведём итог: пенсионеры и предпенсионеры в 2026 году освобождаются от земельного налога на 6 соток и от имущественного налога на один объект каждого вида․ При продаже участка придётся заплатить НДФЛ, но можно уменьшить налог с помощью вычета или реальных расходов․ Главное — вовремя подать заявление и правильно рассчитать налог․

Информация подготовлена по состоянию на г․ Перед принятием решений рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом или ИФНС․