Дата актуальности: 20 апреля 2026 года
Что такое земельный налог?
Земельный налог — это обязательный платёж‚ который взимается с владельцев земельных участков. Плательщиками признаются физические и юридические лица‚ обладающие правами собственности‚ постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка на 1 января календарного года.
Кто имеет право на льготы?
В законодательстве РФ предусмотрены федеральные и региональные льготы. Основные категории граждан‚ которым полагаются скидки или полное освобождение от уплаты:
- Пенсионеры — как по старости‚ так и по инвалидности;
- Инвалиды I и II группы‚ дети-инвалиды;
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны‚ боевых действий;
- Участники СВО и члены их семей (нововведение 2024-2025 гг.);
- Герои Советского Союза‚ Герои Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы;
- Лица‚ пострадавшие от радиации (Чернобыль‚ Теча и др.);
- Сельские жители в ряде субъектов РФ (зависит от решения муниципалитета).
Новые льготы для участников СВО и их семей
Согласно последним официальным заявлениям Минфина России и разъяснениям территориальных управлений ФНС:
- Участникам специальной военной операции (СВО) предоставляется 100 % освобождение от земельного налога на один земельный участок‚ используемый под ИЖС‚ садоводство‚ огородничество или личное подсобное хозяйство.
- Члены семей военнослужащих‚ погибших при исполнении задач в рамках СВО‚ также получают полное освобождение от налога на один земельный участок.
- Льгота оформляется по заявительному принципу: нужно подать заявление в любое отделение ФНС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Как рассчитать налог с учётом льготы?
Формула расчёта:
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет по льготе) × Ставка × Коэффициент владения
Для большинства льготников установлен вычет 6 соток (600 м²). Если площадь участка меньше или равна 6 соткам‚ налог равен нулю.
Пример расчёта
Исходные данные:
- Кадастровая стоимость = 1 500 000 ₽
- Площадь = 8 соток (800 м²)
- Ставка = 0‚3 % (установлена муниципалитетом)
- Налоговый вычет = 6 соток (600 м²)
Налогооблагаемая база: (800 – 600) × (1 500 000 / 800) = 375 000 ₽
Налог: 375 000 × 0‚3 % = 1 125 ₽ в год
Если гражданин освобождён от налога полностью (например‚ участник СВО)‚ сумма налога = 0 ₽.
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
- Соберите документы:
- Паспорт или иной документ‚ удостоверяющий личность;
- Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН);
- Документ‚ подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение‚ справка об инвалидности‚ удостоверение участника СВО и др.).
- Подайте заявление:
- Лично в налоговую инспекцию по месту жительства;
- Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» ( Gosuslugi.ru → ФНС → Заявление о предоставлении льготы );
- Через МФЦ (если регион участвует в пилотном проекте).
- Отслеживайте результат: решение появится в личном кабинете в течение 30 дней. Если отказано‚ причины будут указаны в уведомлении.
Региональные особенности
Каждый субъект РФ вправе расширять перечень льготников или повышать размеры вычетов. Например:
- Москва — дополнительно освобождают от налога многодетные семьи на один участок до 1 000 м².
- Санкт-Петербург, пенсионеры‚ имеющие участки до 2 500 м²‚ платят 0‚1 % вместо 0‚3 %.
- Волгоградская область — участники СВО освобождаются полностью без ограничения по площади одного участка.
Проверить актуальные ставки и льготы можно на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Справочная информация».
Какие сроки важно соблюдать?
- Заявление о льготе можно подать в любой момент‚ но лучше до 1 ноября‚ чтобы успеть получить перерасчёт за текущий год.
- Уведомление о выбранном льготном участке (если у вас несколько участков) — до 31 декабря‚ иначе вычет применится к участку с наибольшей суммой налога.
- Уплата налога — до 1 декабря следующего за расчётным годом.
Частые вопросы
Вопрос: Я пенсионер и имею два участка. Освобожусь ли я от налога сразу за оба?
Ответ: Нет‚ вычет 6 соток применяется к одному участку. На второй участок налог рассчитывается в полном объёме или по региональной льготе.
Вопрос: Если кадастровая стоимость изменилась‚ нужно ли подавать заявление заново?
Ответ: Нет‚ изменение кадастровой стоимости автоматически отразится в расчёте ФНС. Льгота продолжает действовать до отмены.
Вопрос: Как узнать‚ применена ли льгота?
Ответ: Посмотрите налоговое уведомление в личном кабинете на Gosuslugi.ru или в почтовом ящике. Если сумма налога = 0 ₽‚ льгота уже действует.
Государство ежегодно расширяет список льготников по земельному налогу. Если вы относитесь к одной из указанных категорий‚ обязательно подайте заявление в ФНС. Это позволит сэкономить от нескольких сотен до десятков тысяч рублей в год. Не откладывайте — оформите льготу уже сегодня!