Земельный налог — один из ключевых местных налогов, который вносит существенную долю в бюджеты муниципальных образований. Его плательщиками являются физические и юридические лица, обладающие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В 2026 году особое внимание уделяется «льготникам»: государство и регионы расширяют перечень категорий граждан и организаций, которые могут уменьшить или полностью освободиться от уплаты налога на землю;
Кто может рассчитывать на льготу в 2026 году
Федеральные льготники
Федеральный закон № 436-ФЗ (в ред. от 2025 г.) закрепляет безусловные льготы для следующих категорий:
- Пенсионеры — мужчины ≥ 60 лет, женщины ≥ 55 лет, а также досрочные пенсионеры;
- Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- Участники и ветераны ВОВ (включая тружеников тыла);
- Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- Семьи с тремя и более детьми (в 2026 году введена новая федеральная льгота, снижение налоговой базы на 6 соток).
Региональные льготники
Муниципальные и региональные власти могут дополнительно предоставлять:
- Москва — инвалиды III группы, одинокие пенсионеры, малоимущие семьи с детьми до 18 лет;
- Санкт-Петербург — многодетные семьи освобождаются от налога полностью при площади до 1 000 м²;
- Казань (городская дума № 28-З от ) — несовершеннолетние собственники и студенты очной формы обучения освобождены полностью;
- Регионы Дальнего Востока, Крыма и Севастополя — льготы для участников спецоперации, военнослужащих-контрактников, переселенцев из ДНР/ЛНР.
Механизм предоставления льготы
Какой объект выбрать
ФНС разъяснила: льгота предоставляется на один объект каждого типа по выбору налогоплательщика. Например, если у пенсионера есть два дома и три участка, он может освободить:
- один дом и один земельный участок, либо
- один участок и одну квартиру.
Для земельного налога льгота применяется к одному участку с наибольшим налогом.
Как заявить льготу
- Использовать онлайн-сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» (пункт «Заявить льготу»);
- Направить заявление по форме № KND 1150064 на бумаге:
- лично в любую инспекцию;
- через МФЦ;
- по почте ценным письмом с уведомлением.
- Указать кадастровый номер участка и вид льготы. Срок подачи — до 31 декабря текущего года (для льгот за 2026 г., до ).
Если заявление не подано, ФНС автоматически применит льготу к объекту с максимальной суммой налога, исходя из данных ЕГРН.
Размеры льгот
| Категория | Форма льготы | Ограничения |
|---|---|---|
| Пенсионеры, инвалиды I/II групп | Вычет 6 соток из площади участка | Только 1 участок |
| Многодетные семьи (3+ детей) | Вычет 6 соток + 50 % скидка на остаток | Каждый родитель может применять к своему участку |
| Участники СВО | Полное освобождение | Не более 1 000 м² |
| Студенты очной формы (Казань) | Полное освобождение | До 23 лет включительно |
Калькулятор: как рассчитать налог с учётом льготы
Пример:
Многодетная семья в Санкт-Петербурге владеет участком площадью 1 200 м², кадастровая стоимость 3 млн руб. Ставка 0,3 %.
- Вычет 6 соток = 600 м². Остаток 1 200 – 600 = 600 м².
- Налоговая база = 3 млн × (600 / 1 200) = 1,5 млн руб.
- Налог = 1,5 млн × 0,3 % × 50 % = 2 250 руб.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1. Можно ли досрочно поменять объект льготы?
Да, до 1 марта 2027 г. можно подать уточнённое заявление и изменить выбор.
Вопрос 2. Как быть, если участок в долевой собственности?
Льгота применяется пропорционально доле каждого льготника. Например, два пенсионера-совладельца получают вычет по 3 сотки каждый.
Вопрос 3. Что делать при продаже участка в течение года?
Налог рассчитывается исходя из количества полных месяцев владения. Льгота остаётся за вами до момента перехода права;
Пошаговая инструкция: как не потерять льготу в 2026 году
- 18 апреля 2026 г. — проверьте квитанцию в личном кабинете ФНС.
- Если льгота не применена — подайте заявление (форма № KND 1150064).
- Приложите сканы документов: паспорт, СНИЛС, документ на право собственности.
- Получите уведомление о принятии решения в течение 30 дней.
- Следите за корректностью суммы в квитанции 2027 года.
Перспективы: что ждёт земельный налог в 2027-2028 гг.
- Минфин предлагает увеличить федеральный вычет до 10 соток для участников СВО и многодетных семей;
- Возможен переход к кадастровому налогу «по кадастровой доходности» (более точная оценка в зависимости от вида использования земли);
- Появится автоматический перерасчёт при погашении ипотеки с господдержкой семьям с детьми.
Льготы по земельному налогу в 2026 году существенно увеличены и упрощены: вычеты, федеральные освобождения и расширенные региональные привилегии позволяют многим категориям граждан экономить десятки тысяч рублей ежегодно. Главное — вовремя подать заявление и выбрать правильный объект. Помните: пропустив срок, вы лишаетесь права на перерасчёт за прошлый год.
Для уточнения индивидуальных условий рекомендуем:
- обратиться в службу поддержки ФНС России по телефону ###-###-####;
- посетить многофункциональный центр с пакетом документов;
- использовать официальный сайт ФНС и сервис «Личный кабинет»;
Будьте в курсе изменений, экономьте законно и своевременно!