Если вы продаёте квартиру и в вашей семье есть дети‚ государство может освободить вас от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при соблюдении определённых условий․ В 2025 году список категорий семей‚ которые могут воспользоваться льготой‚ расширен: теперь это касается не только многодетных‚ но и семей с детьми-инвалидами‚ а также тех‚ кто улучшает жилищные условия․ Ниже мы собрали всё‚ что нужно знать‚ чтобы не переплатить государству и не потерять деньги при продаже недвижимости․
Какие изменения вступили в силу в 2025 году
- Налоговая льгота теперь действует независимо от срока владения квартирой․ Раньше её можно было получить только после 3 или 5 лет владения жильём‚ но теперь и при более коротком сроке НДФЛ не начисляется․
- Расширен круг льготников․ Помимо семей с двумя и более детьми‚ льгота распространяется на семьи с детьми-инвалидами любого возраста и родителей-одиночек․
- Семьи‚ использовавшие материнский капитал‚ получили упрощённый порядок продажи — им не нужно согласовывать сделку с органами опеки при соблюдении условий․
Категории семей‚ освобождённые от НДФЛ при продаже недвижимости
| Категория семьи | Возраст детей | Ограничение доли в новом жилье | Дополнительные условия |
|---|---|---|---|
| Семьи с 2+ детьми | до 18 лет (24 лет при очной учёбе) | ≤ 50 % доли семьи в новой квартире | Доход от продажи направляется на покупку нового жилья |
| Семьи с детьми-инвалидами | любой возраст | ≤ 50 % доли семьи | — |
| Родители-одиночки | до 18 лет (24 лет при очной учёбе) | ≤ 50 % доли семьи | — |
Пошаговая инструкция: как оформить льготу
- Подготовьте документы
- Свидетельства о рождении (усыновлении) всех детей․
- Справка из учебного заведения (если ребёнку 18–24 года)․
- Справка об инвалидности (если льгота по ребёнку-инвалиду)․
- Подайте декларацию 3-НДФЛ
Даже если налог не уплачивается‚ декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года после продажи․ - Пояснительная записка к декларации
Укажите‚ что доход направлен на улучшение жилищных условий и приведите расчёт доли каждого члена семьи в новой квартире (должна быть ≤ 50 %)․ - Прикрепите документы о покупке новой недвижимости
Договор долевого участия или купля-продажи‚ выписка из ЕГРН․
Примеры расчёта
Пример 1․ Семья продаёт квартиру за 5 млн рублей и покупает новую за 7 млн рублей․ Доля каждого из 4 членов семьи в новой квартире, по 25 %; Так как доля не превышает 50 %‚ освобождение от НДФЛ применяется полностью․
Пример 2․ Родитель-одиночка продаёт долю в квартире за 2 млн рублей и покупает новую двухкомнатную квартиру за 6 млн рублей․ Доля родителя и ребёнка — по 40 % каждая․ Льгота применяется‚ так как совокупная доля семьи (80 %) превышает 50 %‚ но в заявлении можно указать‚ что именно 2 млн руб․ дохода направлены на улучшение жилищных условий․
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать 3-НДФЛ‚ если налога нет?
Да‚ декларация подаётся в любом случае․ В графе «Налог к уплате» ставится 0‚ а в пояснении, ссылка на пп․ 2 п․ 217․1 НК РФ․
Как подтвердить‚ что деньги пошли именно на покупку нового жилья?
Достаточно приложить договор купли-продажи/долевого участия и выписку из ЕГРН․ Если сделка прошла через эскроу-счёт — выписка из банка об использовании средств․
Можно ли использовать материнский капитал при покупке новой квартиры и получить льготу?
Да‚ материнский капитал не мешает получению льготы․ Главное‚ чтобы доля семьи в новой квартире не превышала 50 %․
Где подать документы
- Лично в любой налоговую инспекцию по месту регистрации․
- Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или через Госуслуги․
- Через МФЦ (если в вашем регионе предоставляется такая услуга)․