В 2025 году в Курской области сохраняется двухуровневая система исчисления налога на имущество организаций: по среднегодовой стоимости (ст. 375 НК РФ) и по кадастровой стоимости. Ниже — подробный разбор второго способа‚ который касается прежде всего объектов недвижимости‚ внесённых в региональный перечень.
Объекты налогообложения по кадастровой стоимости
Налог исчисляется по кадастровой стоимости при одновременном выполнении двух условий:
- объект внесён в утверждённый перечень администрацией Курской области (публикуется ежегодно до 1 января);
- имущество учтено на балансе организации как объекты недвижимости (здания‚ помещения‚ паркинги и т. д.).
Если объект не внесён в перечень‚ налог рассчитывается по среднегодовой остаточной стоимости.
Налоговые ставки на 2025 год
Курская область установила следующие ставки (постановление администрации Курской области № 586-п от ):
| Категория объекта | Кадастровая стоимость | Максимальная ставка‚ % |
|---|---|---|
| Административно-деловые‚ торговые центры‚ объекты свободного назначения | любая | 1‚5 |
| Жилые дома и квартиры‚ включённые в перечень | до 300 млн ₽ | 0‚5 |
| Дорогая недвижимость | свыше 300 млн ₽ | 2‚0 |
| Объекты капитального строительства (строящиеся) | любая | 2‚5 |
Региональные ставки не могут превышать значения‚ предусмотренные ст. 380 НК РФ.
Как рассчитать налог: пошаговая инструкция
- Определить кадастровую стоимость на 1 января 2025 года (из выписки ЕГРН).
- Найти ставку в региональном перечне.
- Учесть долю владения (если объект приобретён или продан в течение года).
- Рассчитать авансовые платежи:
Аванс = КС × Ставка / 4 - Годовой налог:
Налог = КС × Ставка – Сумма авансов
Пример расчёта
ООО «Парус» владеет торговым центром в Курске. Кадастровая стоимость — 120 000 000 ₽‚ ставка 1‚5 %. Период владения — полный год.
- Квартальные авансы: 120 000 000 × 1‚5 % / 4 = 450 000 ₽.
- Годовой налог: 120 000 000 × 1‚5 % = 1 800 000 ₽.
- До 28 марта 2026 года доплачивается 1 800 000 – 3 × 450 000 = 450 000 ₽.
Сроки уплаты в Курской области
С 2024 года налог на имущество включён в единый налоговый платёж (ЕНП). Ключевые даты 2025 года:
- 31 марта‚ 30 июня‚ 30 сентября, авансовые платежи;
- 28 марта 2026 года — окончательный расчёт за 2025 год.
Региональные льготы
Курская область предоставляет следующие льготы для объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости:
- 100 % освобождение — детские сады‚ школы‚ объекты здравоохранения‚ если они используются исключительно в социальной сфере (п. 3 ст. 381.1 НК РФ);
- 50 % снижение ставки — объекты энерго- и водоснабжения жилищно-коммунального комплекса;
- инвестиционные льготы, для участников региональных инвестпроектов‚ подтверждённых соглашением.
Для получения льготы необходимо подать заявление и подтверждающие документы до 1 марта 2025 года в ИФНС по месту нахождения объекта.
Если недвижимость расположена не по месту регистрации
Объекты‚ находящиеся в Курской области‚ но зарегистрированные за головной компанией из другого региона‚ облагаются по ставкам Курской области. Декларация и авансовые расчёты подаются в ИФНС № 1 по Курской области (в электронном виде через сервисы «Контур.Экстерн»‚ «Такском» и др.).
Как снизить кадастровую стоимость
Если считаете‚ что кадастровая стоимость завышена:
- Закажите независимую оценку.
- Подайте заявление о пересмотре через Росреестр или в суд.
- После уменьшения КС налог рассчитывается с даты подачи заявления в текущем налоговом периоде.
Пример: 15 марта 2024 года суд снизил КС до 2 млн ₽. Новую сумму можно применять с 1 января 2025 года.
В 2025 году Курская область продолжает применять двойной метод налогообложения недвижимости. Для объектов из регионального перечня ставки варьируются от 0‚5 % до 2‚5 %‚ а уплата осуществляется в рамках ЕНП. Чтобы избежать переплат и штрафов‚ вовремя проверяйте кадастровую стоимость‚ следите за изменениями в перечне и используйте доступные льготы.