Земельный налог остаётся одним из самых «территориальных» налогов: его исчисляет и контролирует не ФНС в целом, а конкретное муниципальное образование. Соответственно, и правила подачи декларации могут немного отличаться в зависимости от региона. Ниже мы собрали универсальную памятку, актуальную на 19 апреля 2026 г., в которой разберёмся, кто должен сдавать декларацию на землю, в какие сроки и какие документы нужны.
Кто относится к плательщикам земельного налога?
Согласно ст. 388 НК РФ, обязаны платить земельный налог и, значит, сдавать соответствующую отчётность:
- Организации (юрлица), у которых есть участки на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или на доверительном управлении.
- Физические лица-индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги по УСН или вменёнке, если земельный участок используют в предпринимательской деятельности.
Важно: обычные граждане, получившие участок в собственность, декларацию не подают. Для них налог исчисляет ФНС, выставляя уведомление.
Кто сдаёт декларацию на землю в 2026 году?
Юридические лица
Обязаны подавать декларацию один раз в год по форме КНД 1153005. С 2025 года действует обновлённый шаблон, в котором появились:
- Лист 2.1 «Расчёт налога при наличии льгот»;
- Дополнительные строки для отражения коэффициента Кв (в случае кадастрового учёта участка не с начала года);
- Автоматическая проверка контрольных соотношений через электронную подпись.
Индивидуальные предприниматели
ИП подают декларацию на землю только в двух случаях:
- Если используют участок в предпринимательской деятельности и не переходили на патент или АТУСН (автоматизированная упрощёнка).
- Если местным законом субъекта установлена обязанность ИП отчитываться по земле независимо от режима налогообложения (редко, но встречается, например, в Москве и Севастополе).
Сроки сдачи декларации на землю в 2026 году
| Категория налогоплательщика | Последний день подачи | Форма подачи |
|---|---|---|
| Юрлица | 01 марта 2027 г. | Только в электронном виде через ТКС (операторы: Контур.Экстерн, СБИС и др.) |
| ИП, обязанные отчитываться | 30 апреля 2027 г. | На бумаге или в электронном виде (по желанию) |
Как сдать «нулевую» декларацию на землю
Если у организации или ИП:
- участок находится в аренде (не на балансе),
- участок полностью освобождён от налогообложения по ст. 395 НК РФ,
- имеется льгота 100 % по решению муниципалитета,
то подаётся «нулевая» декларация на землю. Её особенности:
- В разделе 2 проставляются только кадастровый номер и налоговая ставка, строки 140–240 заполняются нулями.
- Приложение «Расчёт льгот» не подаётся, если льгота 100 % закреплена в муниципальном акте.
- Сроки и форма подачи не отличаются от обычной декларации.
Пошаговая инструкция по подаче декларации на землю онлайн
- Подготовьте данные: кадастровый номер, кадастровую стоимость на , размер льгот (если есть), дата права собственности или постоянного пользования.
- Войдите в сервис (Контур.Экстерн, СБИС-Отчётность и др.) и выберите форму КНД 1153005 «Декларация по земельному налогу».
- Заполните титульный лист: ИНН, КПП, код налоговой, отчётный год 2026.
- Заполните раздел 2 по каждому участку отдельно.
- Проверьте контрольные соотношения (сервис подскажет ошибки).
- Подпишите ЭЦП и отправьте файл в ИФНС.
- Сохраните квитанцию о приёке (PDF или XML) на 5 лет.
Ответственность за неподачу или просрочку
| Нарушение | Штраф | Срок уплаты штрафа |
|---|---|---|
| Просрочка до 180 дней | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 ₽ | В течение 10 дней после получения требования |
| Просрочка свыше 180 дней | 30 % от суммы налога | То же |
Частые вопросы
Я продал участок в августе 2026 г. Кто сдаёт декларацию?
Вы подаёте декларацию с коэффициентом Кв = 8/12 (мес. владения). Новый собственник отчитывается уже за 2027 год.
Есть ли отсрочка для резидентов ТОР и САР?
Да, резиденты ТОР и САР могут подать декларацию до 01 мая 2027 г., но льготы по земельному налогу у них свои.
Нужно ли сдавать корректировочную декларацию при доначислении кадастровой стоимости?
До 2026 г. корректировка подавалась в срок до 01 марта следующего года. С г. изменения в кадастровой стоимости учитываются в текущем году через доплату, декларация не корректируется.
- Организации — сдают всегда, до г., только онлайн.
- ИП — сдают, если используют землю в бизнесе или местный закон требует.
- Физлица — декларацию не сдают, платят по уведомлению.
- Нулевой показатель — требует всё равно подачи формы КНД 1153005, но с нулевыми суммами.
Своевременная подача декларации на землю позволит избежать штрафов и спокойно продолжать развивать бизнес. Если остались вопросы, консультируйтесь с вашей ИФНС или обращайтесь к профильным сервисам электронной отчётности.