Слова «близкий родственник» звучат просто, однако в налоговом законодательстве они решают всё. От того, кого именно вы признаёте таковым, зависит:
- налоговая ставка (0 % или 13 % НДФЛ);
- необходимость подавать декларацию 3-НДФЛ;
- пакет документов для регистрации перехода права собственности.
Ниже ‒ доскональный разбор темы на 19 апреля 2026 года с учётом последних изменений Налогового кодекса РФ и судебной практики.
Основное правило: кто точно освобождён от НДФЛ
Согласно пп. 18.1 п. 217 НК РФ при дарении недвижимости освобождаются от налога:
- Дети, в т.ч. усыновлённые;
- Супруги (зарегистрированные брак на момент дарения);
- Родители, в т.ч. усыновители;
- Полнородные и неполнородные братья/сёстры;
- Дедушки и бабушки со стороны дарителя или одариваемого;
- Внуки.
Важно: вступило в силу Постановление Пленума ВАС № 58. В нём расширено понятие «семья» для целей налогообложения: если даритель и одариваемый состоят в фактическом браке и ведут общее хозяйство > 3 лет, суд может признать их «близкими родственниками». Однако на практике это редкое исключение, требующее дополнительных доказательств.
Кого налоговики не признают близкими родственниками
| Категория | Налог 0 %? | Комментарий |
|---|---|---|
| Тётя/дядя, племянники/племянницы | Нет | Даже при совместном проживании |
| Кузены и двоюродные братья/сёстры | Нет | Считаются «дальними» по ст. 14 СК РФ |
| Девери/шурины, свояки/свояченицы | Нет | Свойство «вторичных» родственных связей |
| Гражданские супруги | Нет | Если брак не зарегистрирован |
| Опекуны/попечители | Нет | Официальный статус не равен родству |
Доказательство родства: какие документы понадобятся
Для Росреестра (переход права):
- Договор дарения (нотариально удостоверен после );
- Свидетельство о рождении (если связь «родитель-ребёнок»);
- Свидетельство о браке (если даритель – супруг);
- Справка из ЗАГС формы № 25 (установление отцовства);
- Документы об усыновлении/удочерении.
Для ФНС (освобождение от НДФЛ):
- Копия вышеуказанных документов;
- Заявление о применении льготы (прилагается к 3-НДФЛ);
- Кадастровый паспорт объекта (для расчёта возможной «рыночной» оценки на случай налогового спора).
Пошаговая инструкция дарения квартиры родному внуку в 2026 году
Шаг 1. Сбор документов
- ЕГРН-выписка < 5 дней давности;
- Кадастровый план;
- Свидетельство о рождении внука и ваше;
- Если квартира в браке – согласие супруга/супруги нотариально.
Шаг 2. Нотариус
Нотариус проверяет правоустанавливающие документы, составляет договор дарения и забирает документы на подачу в Росреестр через МФЦ.
Шаг 3. Регистрация прав
- Срок: 5-7 рабочих дней (электронная подача);
- Госпошлина за внука: 2000 ₽ (оплачивает одариваемый).
Шаг 4. Уведомление налоговой (необязательно)
Если вам пришёл «автоматический» запрос от ФНС, достаточно ответить с приложением копии договора. В остальных случаях декларацию подавать не нужно, поскольку ставка 0 %.
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1: Дарение «внуку жены»
Формально внучка вашей жены не является вашим близким родственником. Решение: оформить дарственную от бабушки (супруги) или переоформить внуку через супругу.
Ошибка 2: Пропуск срока нотариального удостоверения
С договор дарения должен быть нотариальным. Без печати нотариуса регистратор Росреестра откажет.
Ошибка 3: Смешение дарения и завещания
Дарение = немедленный переход права; Завещание = переход после смерти. Путаница в датах может привести к двойному налогообложению при последующей продаже.
- Точно 0 % НДФЛ: дети, родители, супруги, братья/сёстры, дед/бабка, внуки.
- Не забываем: нотариус + ЕГРН + согласие супруга.
- Не рискуем: тётя, дядя, кузены – всегда 13 % для резидента и 30 % для нерезидента.
Если у вас остались индивидуальные вопросы (например, дарение доли в долевой собственности), обращайтесь к опытному нотариусу или юристу, чтобы избежать штрафов от ФНС и споров в суде.