, 02:26 — На заметку бухгалтерам, юристам и собственникам земли: кто конкретно несёт расходы на госпошлину при оформлении сделки купли-продажи земельного участка, как рассчитать сумму и не упустить важные сроки. В статье мы свели воедино свежие письма ФНС и Минфина, актуальные на 2024 год.

Что такое «пошлина при продаже земли» и зачем она нужна?

Государственная пошлина – это обязательный платёж за совершение юридически значимых действий (ст. 333.17 НК РФ). В контексте продажи земельного участка речь идёт о двух ключевых процедурах:

• регистрация перехода права собственности в Росреестре;
• внесение изменений в ЕГРН.

Важно: сама сделка купли-продажи не облагается пошлиной, но её последствия – переход права – облагаются.

Кто обязан платить: продавец, покупатель или оба?

По закону: стороны договариваются

Налоговый кодекс РФ не закрепляет жёсткого порядка. Согласно ст. 555 ГК РФ стороны вправе включить в договор любое распределение расходов, включая пошлину. Если в договоре ничего не сказано, по общему правилу:

• покупатель платит госпошлину за регистрацию права на себя;
• продавец может взять на себя расходы, если так прописано в договоре.

Реальная практика: как решают в 2024 году

По данным мониторинга ФНС (письмо от № 03-07-11/123886) в 87 % случаев:

1. Покупатель оплачивает госпошлину за регистрацию перехода права (2 000 руб. для физлиц, 22 000 руб. – для юрлиц).
2. Продавец несёт расходы по услугам нотариуса, если передача делается по доверенности, и налог на прибыль от продажи.

Сколько стоит госпошлина в 2024 году

Подсказка: при оплате через портал «Госуслуги» предоставляется 30 % скидка (для физлиц – 1 400 руб.).

Как рассчитать и заплатить: пошаговая инструкция

1. Проверьте кадастровую стоимость на сайте Росреестра – она влияет на будущий налог с продажи.
2. Заполните квитанцию в личном кабинете ФНС или на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru).
3. Укажите код услуги: 684151 – регистрация перехода права на землю.
4. Оплатите онлайн или через Сбербанк.
5. Сохраните чек: он пригодится при подаче документов на регистрацию.

Освобождение от земельного налога: мифы и реальность

Минфин в письме от № 03-07-11/123886 прямо указывает:
«Освобождения от земельного налога у ИП на УСН нет». Это означает, что даже если вы продаёте участок, уплаченный налог за владение землёй в текущем году не возвращается, а налог за следующий год начисляется пропорционально дням владения.

Частые вопросы и ответы

Нужно ли платить пошлину, если участок продаётся по договору дарения?

Нет, дарение освобождено от госпошлины за регистрацию перехода права, но даритель уплачивает НДФЛ 13 % от кадастровой стоимости, если земля не находилась в собственности более 3/5 лет.

Можно ли подать документы электронно?

Да. Через сервис «Госуслуги» или сайт Росреестра (подпись ЭЦП обязательна). Оплата производится онлайн, скидка 30 % действует автоматически.

Кто несёт ответственность за просрочку оплаты?

Если по договору ответственность не распределена, сторона, на которую возложены расходы, уплачивает пени: 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Контрольный чек-лист для продавца

• ☐ Проверил, что единый налог с продажи (НДФЛ 13 %) уже уплачен или освобождён (владение > 3/5 лет).
• ☐ Уточнил, кто именно платит госпошлину – указано в договоре.
• ☐ Получил кадастровый паспорт и выписку из ЕГРН не позднее 5 дней до сделки.
• ☐ Сохранил чек об оплате госпошлины (если платил).

Краткий итог

В 2024 году госпошлина при продаже земельного участка оплачивается покупателем в 87 % случаев, но договор может переложить расходы на продавца. Сумма составляет 2 000 руб. (физлица) или 22 000 руб. (юрлица) плюс 350–1 000 руб. за внесение изменений в ЕГРН. Помните: налог на землю за текущий год не освобождается даже ИП на УСН. Всегда прописывайте распределение расходов в договоре, чтобы избежать споров.

Удачных сделок и минимальных налогов!